次月发工资会计分录

导读：当月工资，次月发放，社保，公积金，个人税。当月会计分录，次月会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好。公司员工本月工资次月15号发放。计提工资分录是本月末做还是在次月做计提分录与发放工资分录？怎样才规范？
  答计提工资分录是本月末做，发放在次月
• 问6月份工资分两次发放，6月付一次7月初付一次，但是个税在6月一次性报的，现在做6月的帐，会计分录这个金额怎么写啊
  答借应付职工薪酬贷银行存款。应交个税。借应交个税贷银行存款。
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• 问买原材料当月没有发票的会计分录，以及次月任然没有发票的会计分录，和第三个月才拿到发票的会计分录？
  答当月，借原材料贷银存/应付 次月不变 第三个月借原材料负数贷银存/应付负数。借原材料，进项，贷银存/应付
• 问银行发放上月工资会计分录
  答你好 借应付职工薪酬-工资贷银行存款 其他应收款-个人社保 应交税费-应交个人所得税
• 问当月发放上月工资如何做会计分录？
  答1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
• 问发放11月工资会计分录怎么写？
  答你好，发放11月工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款等科目 其他应收款（个人负担的五险一金） 应交税费—个人所得税