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导读：物业会计经常需要和税务打交道吗？有关物业会计税务的内容在会计学堂哪有

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，可以帮忙列一下，有关工会经费，实物福利的会计分录吗
  答一、工会经费 全套分录 1. 按月计提 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 — 工会经费 贷：应付职工薪酬 — 工会经费 2. 上缴上级工会 借：应付职工薪酬 — 工会经费 贷：银行存款 3. 公司工会自留使用（发物资、活动开支） 借：应付职工薪酬 — 工会经费 贷：银行存款 / 库存商品 二、发放实物福利（过节礼品、米面油、礼盒等） 1. 购进实物 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2. 计提职工福利费 借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 — 职工福利费 贷：应付职工薪酬 — 职工福利费 3. 发放实物（进项税需转出） 借：应付职工薪酬 — 职工福利费 贷：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
• 问出口一般纳税人出口货物的时候，报关单是CIF出口的货物，海运费怎么做会计分录呀？谢谢
  答借方：应收账款（或银行存款）——CIF总价金额 贷方：主营业务收入——出口收入（FOB价格金额） 贷方：其他应付款——海运费（运费金额）
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• 问本公司将一批自产的货物发放给职工，每人一件，其中生产人员、车间管理人员、销售人员和管理人员的比例是6：1：2：1。该批货物的成本为80万元，计税价格为100万元，适用的增值税率为13%。 要求：（1）计算应计入有关成本费用的非货币性福利的金额； （2）编制与该业务有关的所有会计分录。
  答你好 （1）计算应计入有关成本费用的非货币性福利的金额=100万*（1%2B13%） （2）编制与该业务有关的所有会计分录 借：应付职工薪酬—非货币性福利 100万*（1%2B13%） 　　　　贷：主营业务收入  100万 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）100万*13% 借：主营业务成本  80万 　　　　贷：库存商品 80万  　　借：生产成本 100万*（1%2B13%）*6/（6%2B1%2B2%2B1）                     制造费用  100万*（1%2B13%）*1/（6%2B1%2B2%2B1） 　　　　销售费用 100万*（1%2B13%）*2/（6%2B1%2B2%2B1） 　　　　管理费用 100万*（1%2B13%）*1/（6%2B1%2B2%2B1） 　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 100万*（1%2B13%）
• 问一般纳税人与增值税有关的所有会计分录
  答1. 购进物资时： 　　借：库存商品等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 　　如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时： 　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。 　　在以后期间抵扣时： 　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 　　2. 取得收入时： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。 　　3. 差额征税项目： 　　比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么： 　　相关的成本费用发生时： 　　借：主营业务成本等科目 贷：银行存款 　　取得收入时： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　算出允许抵扣的税额： 　　借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目 　　4. 免税项目： 　　比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同) 　　在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。 　　另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　5. 出口退税项目 　　生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。 　　采购货物或原材料时： 　　借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 　　取得收入并结转成本： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入借：主营业务成本 贷：库存商品等科目 　　出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　计提出口退税款： 　　借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税： 　　借：银行存款 贷：应收出口退税款 　　6. 月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目 　　要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额 　　当转出未交增值税额为正时，分录： 　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 　　缴纳时： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 　　如果是缴纳以前期间的税费： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 　　如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。 　　某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时： 　　借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 　　月末结转： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
• 问您好 关于实物返利会计分录怎么做呢？
  答您好，收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本
• 问假设某物流企业全部自营企业共有员工127人其中与物流相关人员为36人企业运输人员6人仓储人员6人装卸人员8人信息人员3人管理人员13人企业设施总面积5869平方米其中物流设施面积为3093平方米与物流相关的材料费实际发生额为10020元物流利息占总利息费用的32%物流活动中的其他费用占其他总费用的32%计算编制各项物流费用分摊比例表
  答您好，同学，很高兴回答您的问题！
• 问木材买卖，林木砍伐，人工护林有关林业的会计科目有哪些，谢谢
  答那您需要描述一下咱是啥情况？ 这个买卖能直接出来科吗？就是涉及到主营业务成本，主营业务收入，银行存款应收账款应交增值税等等。