差额计税的会计分录

导读：差额计税的会计分录如何写

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师分包抵减那个税金差额怎么做会计分录？
  答同学，你好 你说的是差额征税吗？？ 你税金直接做差额的金额
• 问医院药品有差额的会计分录怎么做？
  答我想问下医院的药品进价入库，然后以销售价进药房，这中间的差价放哪个科目？怎么做账？
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• 问劳务派遣差额征税的规范会计分录应该怎么做？
  答同学你好 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款       贷：主营业务收入              应交税费———应交增值税(销项税额)   （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本       应交税费———应交增值税(销项税额抵减)       贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)        贷：应交税费———未交增值税
• 问计提的未交增值税比实际缴纳的少538.17元，差额的会计分录怎么做？
  答借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税538.17
• 问小规模劳务派遣公司，差额征税的会计分录怎么做？
  答你好！ 小规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款