差额增值税会计分录

导读：增值税差额调整会计分录怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，增值税进项大于销项，差额不再抵扣。怎么做会计分录
  答你好，是不允许抵扣了还是怎么了？
• 问计提的未交增值税比实际缴纳的少538.17元，差额的会计分录怎么做？
  答借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税538.17
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• 问增值税应交计提6985.53与实交6985.52出现差额0.01元会计分录怎么处理呀？计税销售额一致不变。
  答调整计提金额 原因：将差额调整到下期的计提金额中，使下期计提金额与实际缴纳金额一致，保证整体税负的准确性。 会计分录：假设下期计提增值税时，将这 0.01 元差额考虑进去，使下期计提金额减少 0.01 元。例如，下期正常计提增值税为 5000 元，考虑差额后，实际计提 4999.99 元。 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）4999.99 贷：应交税费 —— 未交增值税 4999.99 调整营业外收支 原因：将差额视为一种微小的收支差异，计入营业外收支，以反映这种非经常性的、与经营活动无关的收支情况。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，计入营业外收入： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：营业外收入 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，计入营业外支出： 借：营业外支出 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01 调整管理费用 原因：将差额视为财务管理中的一种误差，计入管理费用，以反映企业在财务管理过程中产生的微小差异。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，冲减管理费用： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：管理费用 —— 其他 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，增加管理费用： 借：管理费用 —— 其他 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01
• 问采购员王平出差回来，报销差旅费9730元，补付现金1730元。其中:飞票5450元(含增值税，增值税9%);住宿费:1433.96元，增值税税额86.04元;会务费1886.79元，增值税税额113.21元;市内租车费40元;出差补助 720 元。会计分录怎么写？
  答同学，你好 借：管理费用-差旅费 应交税费 贷：其他应收款8000 库存现金1730
• 问销项税额减去进项税额差额交增值税吗？想转出完，他不带着附加吗？附加那块儿会计分录怎么做？
  答你好，附加税数的分录，是借税金及附加 贷应交税费。
• 问老师您好！商业的一般纳税人，进项和销项的会计分录怎么会计分录。上个月的进项就做的增值税（进项税）销项做的增值税（销项税）差额是这个月交的增值税。我是不是少做了一步分录呀！这个月在做已交增值税分录时，进项和销项还是显示上个月的数，
  答同学，你好 你看一下，这是完整的分录 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4、实际交纳增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
• 问一般纳税人增值税进项税的会计分录，销项税的会计分录，增值税结转会计分录，还有交税会计分录怎么写？
  答您好 如果进项大于销项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交税费——转出未交增值税 如果销项大于进项 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 借： 应交税费——应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税
• 问人力资源差额计税 请问老师我们是小规模，季度报增值税，假如我们收入35万，差额25，最后是10 那么这笔会计分录怎么做？问题2，增值税申报表怎么填写收入差额的金额？谢谢 请专业老师回答
  答您好，申报在 1、确认收入时会计处理 借：银行存款  35 贷：营业收入  35/1.06 应交税费——应交增值税  35/1.06 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借：主营业务成本   25/1.06   应交税费——应交增值税25/1.06*6% 贷：银行存款   25 1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏. ①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额). ②第2列服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额应为0. ③将本期产生的可以差额扣除的525000填入本期发生额,本期应扣除金额应为2、3列的合计额525000. ④本期实际扣除金额应为525000.本列≤第4列且本列≤第1列. ⑤第6列服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列=第4列-第5列=0.2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏开具其他发票项下的3、4列. ②9b栏第9列合计销售额应为510000,9b栏第10列合计销项(应纳)税额为25500,9b栏合计价税合计为535500. ③第9b栏12列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写).第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500. 3.由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中.4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏一般项目本月数,21栏、24栏、32栏、34栏一般项目本月数均填列500. 差额开票差额纳税账务处理
• 问请问进项税额抵增值税会计分录怎么做
  答您好，您是想说怎么结转增值税吗？