超额亏损的会计处理

导读：超额亏损在合并报表中的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问汇算清缴后亏损金额和会计账面亏损金额不一致了，需要怎么处理吗？
  答你好，这两者（汇算清缴后亏损金额与会计账面亏损金额）的口径本来就不一致，不需要调整的
• 问用盈余公积弥补亏损 会计处理
  答借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润
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• 问老师，12月底，20年有亏损5000.我12月底做账想弥补亏损，请问会计分录怎么处理呢？
  答你好，弥补亏损的话，是不需要做账的
• 问老师，公司亏损股东撤资并减资如何做会计处理
  答你好，股东撤资相当于转让股份 借：实收资本 转让方 贷：实收资本 受让方 减资 借:实收资本 贷:银行存款等
• 问我想问的是实际发生亏损了，怎么会计处理，分录怎么写
  答同学，你好。2022年履约进度达到了75%，预计亏达100万，所以确认预计负债100×25%=25万元。借记主营业务成本25万，贷记预计负债25万，这里相当于因为亏损提前确认了主营业务成本。
• 问回复一下图片内容，23年实际发生亏损，怎么会计处理，会计分录
  答你好，实际发生亏损，用计提的预计负债冲减成本。 借 预计负债 贷 主营业务成本
• 问请问以前年度是亏损的，今年盈利了，想税前弥补亏损，会计上咋处理，可要作分录，如果做分录是啥
  答你好，弥补亏损，账上是不需要做的呢
• 问老师你好！在做2018年报时，为使本年利润不亏损，因为前两年都是亏损，调增了未开票收入，当时没有做任何会计分录处理，现在账上的未分配利润金额于电子税务局企业所得税弥补亏损明细表上金额不一致，现在该怎么处理？谢谢
  答你好！ 可以补做未开票收入的 借：应收账款 贷：以前年度损益调整（主营业务收入） 借：以前年度损益调整 贷利润分配…未分配利润
• 问老师。小企业会计准则下，年末亏损所得税账务处理怎么做？
  答亏损不计提所得税就行了