产品消费税会计分录

导读：应税消费品产成品被盗要不要缴纳消费税，怎样做会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问自产消费税应税产品发放职工 会计分录里是消费税记到税金及附加 ~~~~为啥自产消费税应税产品用于工程建设就是记到在建工程呢 为啥不记税金及附加
  答发放职工福利相当于视同销售咯，所以记在税金及附加
• 问甲企业销售所生产的化妆品，开具的增值税专用发票上注明：价款2000000元，增值税销项税额260000元，消费税300000元，款项已存入银行。要求编制如下会计分录： 1、销售商品收到226万元的会计分录； 2、计算消费税的会计分录
  答你好 1、销售商品收到226万元的会计分录 借：银行存款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 2、计算消费税的会计分录 借：税金及附加，贷：应交税费—消费税 
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• 问老师，生产企业，和委托加工企业消费税分别是什么时候计入产品成本里的，相关会计分录怎么写
  答如果直接生产销售，那么消费税是不存在计入成本的，直接在出厂给下家的时候借:税金及附加 贷:应交税费-应交消费税。委托加工应税消费品，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。
• 问老师，种植行业的会计 年初我购进种子46000 会计分录：借消耗性生物资产 46000 贷现金 年末，出售时 会计分录： 借农产品 46000 贷消耗性生物资产 46000 这样做分录对吗？
  答同学你好 购进种子需要先计入原材料 然后领用种植的时候 借消耗性生物资产啊 贷原材料种子
• 问老师，种植行业的会计 年初我购进种子46000 会计分录：借消耗性生物资产 46000 贷现金 年末，出售时 会计分录： 借农产品 46000 贷消耗性生物资产 46000 这样做分录对吗？
  答同学你好 购进种子需要先计入原材料 然后领用种植的时候 借消耗性生物资产贷原材料种子
• 问某公司为一般增值税纳税人，2022年3月份发生的经济业务如下: (1)公司销售生产的应税消费品一批，价款20000元，增值税2600元，款项已收存银行，消费税2000元。 (2)公司内部福利部门领用自产的应税消费品，该批货物成本70000元，增值税和消费税的 计税依据为100000元，增值税13000元，消费税10000元。 (3)3月份认证通过可以抵扣的进项税有10000元. 要求: (1)编制销售产品确认收入、计提消费税的会计分录。 (2)编制领用产品视同销售确认收入、视同销售结转成本、计提消费税、确认职工福利的会计分录。 （3）计算当期要缴纳的增值税和消费税 （4）编制以银行存款缴纳本月的增值税和消费税的会计分录
  答同学您好，请稍等稍等
• 问老师你好，我能问一下领用自产产品用于生产经营用的应税消费品和生产经营用的非应税消费品以及包括领用自产产品用于非生产经营用的应税消费品和非应税消费品的分录都是什么？
  答同学您好，你好，领用自产产品用于不同用途的应税消费品和非应税消费品的会计分录是有所区别的。以下是对这些情况的简要说明： 领用自产产品用于生产经营用的应税消费品： 这种情况下，产品仍然是用于公司的生产经营活动，因此通常不会立即产生销售收入或销项税额。但是，随着产品的进一步加工或销售，相关成本和税额会在后续的交易中体现。因此，初始的分录可能主要是将产品从库存转移到生产成本或相关费用账户。 会计分录示例： 借：生产成本/相关费用 贷：库存商品 领用自产产品用于生产经营用的非应税消费品： 对于非应税消费品，虽然不涉及销项税额，但产品成本的转移仍然是必要的。分录与应税消费品类似，主要关注产品成本的转移。 会计分录示例： 借：生产成本/相关费用 贷：库存商品 领用自产产品用于非生产经营用的应税消费品： 当自产产品用于非生产经营用途（如员工福利、捐赠等）时，尽管没有销售收入，但根据税法规定，通常应视为销售并计提销项税额。同时，产品的成本也需要从库存中转移出去。 会计分录示例： 借：相关费用/支出账户（如福利费、捐赠支出等） 借：应交税金-应交增值税（销项税额） 贷：库存商品 领用自产产品用于非生产经营用的非应税消费品： 对于这种情况，同样需要转移产品成本，但由于产品是非应税的，所以不涉及销项税额的计提。 会计分录示例： 借：相关费用/支出账户（如福利费、其他支出等） 贷：库存商品