出口退税会计实务

导读：最新出口退税会计实务与税务申报（第12期）

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问学了线下的出口退税真账实操班，但没有出口退税实际工作经验，简历应该怎样写，找到出口退税会计方面的工作？
  答如果你现在已经都会实操了，您可以就是在网上找一个这方面的公司可以说在这方面儿工这个公司工作过
• 问首次出口退税实地核查：询问财务制度和会计核算，怎么回答？
  答财务制度就是你们税局备案的 会计核算一般就是成本核算方法
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• 问首次出口退税实地核查：询问财务制度和会计核算，怎么回答？
  答同学你好，这个需要和你们税务局备案的那个一致
• 问请问老师，我司是生产企业，有出口业务，是这样计算增值税的，（出口+内销）×3.5％＝应交税金—出口免抵（按照13个点退）＝实交税金 实际我出口业务就退了9.5％的税是吗？而不是退13个点，对吗
  答同学你好 是这样理解的
• 问老师，请问会计学堂有出口退税，税务实操系统吗，有的话请指路一下，是那个
  答你好出口退税没有实操
• 问老师，请问出口货物，收入已确认，出口退税已退，现在海外客户要退款，货物不退，会计上要怎么处理，税务上如何处理，影响该笔出口退税额吗？
  答一、会计处理（货物不退、只退货款） 冲减当期主营业务收入（红字） 借：主营业务收入 — 外销收入 贷：应收账款 / 银行存款 已结转成本不用冲回（货物未退回） 出口退税不做账务调整 二、税务处理 增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额； 企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额； 无需视同内销补税。
• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问出口退（免）税备案退税计算方法怎么填（出口漆包线业务）
  答你好 是生产的好是外贸的
• 问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)
  答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）