总分机构所得税分配

导读：2012年6月12日，财政部、国家税务总局、中国人民银行以财预〔2012〕40号印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》。该《办法》分主要内容、预算科目、税款预缴、汇总清算、税款缴库程序、财政调库、其他7部分，自2013年1月1日起执行。《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发的通知》（财预〔2008〕10号）予以废止。

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齐红|官方答疑老师

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• 问表A 202000企业所得税汇总纳税分配表中，总机构分摊所得税额，总机构财政集中分配所得税额，分支机构分摊所得税额，他们的比例是啥
  答我们这边执行的是 桂财预【2008】45号
• 问老师好！问下总机构分配所得税额和分支机构分摊所得税额这两栏的数是一样的吗？
  答你好同学是的，因为总机构和分支机构各自分摊50%。
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• 问老师，总分机构的总机构申报年企业所得税A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表后，还需要去税务局办理什么吗？这个汇算清缴算不算做完了？
  答您好，分公司提供给当地税务机关
• 问老师，您好，企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表怎么填？分支机构是非独立核算的。
  答您好。这个要根据三要素的占比去分配哈。 分支机构分配比例＝（该分支机构营业收入÷分支机构营业收入合计）×35%＋（该分支机构职工薪酬÷分支机构职工薪酬合计）×35%＋（该分支机构资产总额÷分支机构资产总额合计）×30%。 相应的收入 薪酬 资产就要根据你们账上来填了哈。 加油。 祝学习生活工作愉快！
• 问企业所得税季报里有“企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”，我们没有分支机构还填写这个表么？
  答没有的就不用填写
• 问如果总分支机构企业所得税没有分摊税额，汇缴时A109010表，总机构分配分支机构三项因素都直接填写0是吗？
  答 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年57号），汇总纳税企业按照《中华人民共和国企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。 如果没有分摊那就都填0即可
• 问请问，企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表的，分支机构是否继续分配如何填写
  答你好,各地规定有点出入,最好跟你的税务专管员核查下
• 问总分机构分配所得税怎么计算，比例计算公式
  答预缴所得税按总机构和分支机构全部应纳所得税额的50%由总机构就地预缴， 另50%由各分支机构就地预缴。 各分支机构按营业收入、职工薪酬和资产总额计算各自分摊比例， 三个因素的权重分别为0.35、0.35、0.3。 汇算清缴时总机构计算出企业全年应纳税所得额，扣除已预缴部分，计算应补退税，按预缴比例就地补缴或退税。
• 问企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表如何填列？分配比例自己决定的吗？
  答您好，分配比例是根据税务局的规定要去自己算出来的