出口退税会计交接

导读：新接收一个出口退税企业，还没坐移交，出口退税企业会计移交要移交哪些资料？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问制造业，出口企业，出口退税 借：其它应收款-出口退税 贷 应交税费-出口退税；借银行存款 贷其它应收-出口退税。现在觉得都挂在其它应收科目不合适，所以调整为 计提时 借应交税费-应计未交税款-出口退税 贷应交税费-出口退税， 申报时借其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税；到账时借 银行 贷其它应收-出口退税这样可以么？是否正确？因为计提借贷都在应交税费科目后期也不用冲减
  答一、确定需要出口退税的款项时，分录是： 借：其他应收款——应收出口退税款（理论上讲是：应收出口退税款，实务操作中记入“其他应收款——应收出口退税款”） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 二、银行收款出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款
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• 问老师，外贸企业，确认出口退税时，借：其他应收款，贷：应交税费-应交增值税（出口退税），收到出口退税时，借：银行存款，贷：其他应收款。那“应交税费-应交增值税（出口退税）”里会有累计的余额，需要做处理吗，应该怎么处理，谢谢
  答你好，可以处理，也可以不用处理。如果处理的话，借应交税费应交增值税，出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税。
• 问计提4月出口退税 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税—出口退税 这里的借其他应收款—出口退税怎么理解？ 谢谢老师指导讲解一下
  答“借：其他应收款—出口退税”这个分录的意思是，企业因为出口商品并满足退税条件，预计将会收到一笔退税款，这笔款项现在还没有收到，但在会计上需要确认为一项资产（即其他应收款）。同时，由于退税款是针对之前已缴纳的增值税，因此在贷方需要冲减“应交税费—应交增值税—出口退税”这一科目，反映企业应交的增值税减少了相应的金额。
• 问制造业 出口退税记账 计提退税 借：其他应收款 贷应交税费-应交增值税-出口退税；收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税。 应交税费-应交增值税-出口退税科目余额越来越大 如何处理？
  答借应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
• 问在出口申报退税时的会计分录。 借记:其他应收款–出口退税 贷记:应收税费–应交增值税（出口退税） 那是不是还要做一个分录 借记:应收税费–应交增值税（出口退税） 贷记:应交税费–应交增值税（进项税额） 否则应交增值税进项税额这儿有多余的余额
  答一、确认出口退税时 借：其他应收款 —— 出口退税 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 二、关于是否需要做另一笔分录的分析 一般不需要做 “借记：应收税费–应交增值税（出口退税） 贷记：应交税费–应交增值税（进项税额）” 这笔分录： 原理：“应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目是专门用于核算出口退税的，它与 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）” 科目之间并没有直接的一一对应冲减关系。出口退税是国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税，是一种税收优惠政策，而不是简单地将进项税额直接转为出口退税。 账务处理流程：在日常的增值税核算中，进项税额是根据企业购进货物或接受应税劳务等取得的增值税专用发票等合法抵扣凭证进行核算和抵扣的，用于抵扣销项税额等。而出口退税是在满足出口退税条件后，按照规定的计算方法和流程，计算出应退税额，通过 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目核算，并在实际收到退税款时，借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 —— 出口退税”。 例如，企业购进货物取得进项税额 100 万元，本期内销货物产生销项税额 30 万元，出口货物按照规定计算的应退税额为 50 万元。在账务处理上，购进货物时，借记 “原材料” 等科目，借记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”100 万元，贷记 “银行存款” 等科目；内销货物时，借记 “银行存款” 等科目，贷记 “主营业务收入”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”30 万元；确认出口退税时，借记 “其他应收款 —— 出口退税”50 万元，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）”50 万元。此时，“应交税费 —— 应交增值税” 科目的余额为借方 20 万元（100 - 30 - 50），这 20 万元可以留待下期继续抵扣，而不是通过将出口退税与进项税额直接冲减来处理。 所以，在出口申报退税时，一般只做确认出口退税的那笔分录即可，不需要将出口退税与进项税额直接进行冲减的分录。这样的账务处理符合增值税的核算原理和出口退税的相关规定，能够准确反映企业的税务情况和财务状况。
• 问兼职的进出口公司要交接给下一个会计，要交接哪些？
  答您好，稍等，发给您看一下
• 问老师，请教一个问题，我1月做出口退税，因为没有进项留底，所以，退税额为0，免抵额是197.55，那么，我会计分录写：借：应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 ？
  答同学你好 对的 这样做就可以
• 问老师，出口退税和收到出口退税款的分录是不是这样写：申请出口退税：借：其他应收款-（出口退税），贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。收到款：借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税款
  答是的，就是那样做的哈