出纳支票

导读：由银行签发的自己为付款人的支票。对于发票银行来说，出纳支票又可称为“本行支票”。该种支票首先由美国各大银行所采用。这些银行为方便支付雇员的薪金，免去支付现金的麻烦，向其雇员签发本行付款的支票。由于出纳支票的发票人和付款人都为银行，故该支票的信用程度较高。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问在“我要学出纳“里面的”出纳实操——业务7：签发转账支票中——支票领用登记簿——领用人”领用人为啥是张强，而不是出纳冷艳的呢？支票除了出纳可以领用外人也可以领用，如果是现金支票的领用呢，公司的人也可以领用？
  答还有转账支票里面的内容是由出纳填写的还是由张强写的呢？
• 问企业出纳签发现金支票的存根收款人应该记公司还是出纳
  答企业出纳签发现金支票的存根收款人应该记 出纳
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• 问无票支出是填在纳税调整表中第几栏
  答纳税调整项目明细表，30栏扣除类，其他栏，调增
• 问老师，小规模纳税人无票支出如何处理？
  答你好，小规模纳税人无票支出 借：管理费用等科目，贷：银行存款等科目 汇算清缴的时候，做纳税调增处理 
• 问老师有无票支出和无票收入，一般纳税人，月底怎么申报纳税呢
  答你好，具体是什么税款的申报？ 
• 问出纳提取备用金，签发现金支票为何要在背面背书？此时的背书人是出纳？
  答现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。
• 问比如有业务招待费无票支出， 这个无票支出调增是填纳税调整明细表的“二、扣除类调整项目 30行其他吗”？ 还是填15行 业务招待费支出15行 税收金额再加上无票支出的数值？
  答那个填对应的15行 业务招待费支出15行，纳税调增金额加上无票支出的金额
• 问比如有业务招待费无票支出， 这个无票支出调增是填纳税调整明细表的“二、扣除类调整项目 30行其他吗”？ 还是填15行 业务招待费支出15行 税收金额再加上无票支出的数值？
  答直接填填15行 业务招待费支出15行 不能扣除的金额再加上无票支出的数值
• 问出纳的工作范围和职责是？采购预支款出纳日记账能直接支出吗？
  答出纳的岗位职责 1.办理现金收付，审核审批相关单据 2.办理银行结算，规范使用支票 3.认真登日记账，保证日清月结 月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 4.保管库存现金，保管有价证券 5.审核报销凭证 出纳的工作内容 1.负责公司日常的费用报销。 2.负责日常现金、支票的收与支出，及时登记现金及银行存款日记账。 3.每月配合人事编制好工资表，并协助发放。 4.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。 5.定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。 6.每月末必须配合会计人员盘点库存现金，核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。 7.资金日、周、月报表的编制：根据公司需要编制报表，让管理者随时可了解公司可用资金。 8.保管好现金，网银U盾，支付密码器，密码单，资金日报表、各种印章，空白支票，支票登记簿、空白收据及其他有价证券，确保其安全，完整无缺，如有短缺，要负责赔偿。 9.传递资金类原始凭证：及时将原始凭证转交给会计。 10.公司领导安排的其他事宜。