支付稿酬会计处理

导读：单位网站支付给职工的稿酬入账处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问支付个人的稿酬费用，需要对方开具发票吗？
  答支付个人的稿酬费用，需要对方开具发票。
• 问企业支付劳务报酬如何账务处理?
  答你好，学员 借管理费用劳务费 贷银行存款
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• 问某报社支付的下列款项中，按照“稿酬所得”扣缴个人所得税的有（  ）。 A．向本报社编辑支付的发表作品费 B．向本报社财务人员支付的发表作品费 C．向外聘审稿人员支付的审稿费 D．向专业作者支付的发表作品费
  答B,D选项AB：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品而取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”征收个人所得税。选项C：外聘审稿人员的审稿报酬，按“劳务报酬所得”征收个人所得税。选项D：专业作者撰写、编写的作品出版、发表，按“稿酬所得”征收个人所得税。
• 问某报社支付的下列款项中，按照“稿酬所得”扣缴个人所得税的有（  ）。 A．向本报社编辑支付的发表作品费 B．向本报社财务人员支付的发表作品费 C．向外聘审稿人员支付的审稿费 D．向专业作者支付的发表作品费
  答B,D选项AB：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品而取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”征收个人所得税。选项C：外聘审稿人员的审稿报酬，按“劳务报酬所得”征收个人所得税。选项D：专业作者撰写、编写的作品出版、发表，按“稿酬所得”征收个人所得税。
• 问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。
  答同学您好， （1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录， 借：经营费用  80000   贷：应付职工薪酬  80000 借：应付职工薪酬  80000   贷：其他应交税费—应交个人所得税  1800       银行存款  78200 预算会计分录， 借：经营支出  78200   贷：资金结存—货币资金  78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录， 借：其他应交税费—应交个人所得税  1800   贷：银行存款  1800 预算会计分录， 借：经营支出  1800   贷：资金结存—货币资金  1800
• 问老师，我更改了24年的个税申报，减少了一个人，当时借是管理费用贷应付职工薪酬，支付的时候借应付职工薪酬贷其他应付款法人，以前年度的现在应该怎么处理会计分录？
  答分情况处理： 2024 年年内调整（未跨年） 冲销原多计提工资： 借：管理费用（红字） 贷：应付职工薪酬（红字） 冲销原错误支付： 借：应付职工薪酬（红字） 贷：其他应付款 - 法人（红字） 按正确金额补提 / 支付（如有差异）。 跨年度调整（2025 年处理） 冲销多计提工资（通过以前年度损益调整）： 借：以前年度损益调整（红字） 贷：应付职工薪酬（红字） 冲销多支付款项： 借：应付职工薪酬（红字） 贷：其他应付款 - 法人（红字） 结转损益调整（若影响利润）： 借 / 贷：以前年度损益调整 贷 / 借：利润分配 - 未分配利润
• 问小规模，银行公账上是支付了一笔撰稿费3000元，怎么做账，或者应该怎么处理
  答借管理费用稿费 贷银行存款
• 问老师，请问公司支付给“员工（法人）的稿酬、演出费等劳务收入”怎么做分录?
  答借：管理费用-劳务费 贷：应交税费-个税 贷：银行存款