内部控制与公司治理

2022-02-12 来源：excel学堂 507

导读：《内部控制与公司治理》是2006年中国税务出版社出版的图书，作者张立辉、张翯、皮飞峰。

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齐红|官方答疑老师

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问老师好，审计。非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷应当书面与治理层沟通吗？非财务报告内部控制重大缺陷应当书面与董事会沟通吗？

答同学您好，很高兴为您解答，请稍等
问老师，值得关注的内部控制是先向管理层沟通再和治理层沟通对吗？

答你好！是的。这个没问题
问佳宝公司是一家上市公司，最近连续两年亏损，经营陷入困境。经审计发现，佳宝公司的重大决策权一直被控股股东控制，控股股东把佳宝公司当作“提款机”，占用佳宝公司的资金累计高达10亿元。佳宝公司存在的公司治理问题属于(　　)。(2019年) A.代理型公司治理问题 B.“内部人控制”问题 C.剥夺型公司治理问题 D.企业与其他利益相关者之间的关系问题

答C.剥夺型公司治理问题
问为什么了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的？

答风险评估程序包括：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序（3）观察和检查。了解内部控制术语风险评估程序，所以，一般也包括：（1）询问被审计单位人员；（2）观察特定控制的运用；（3）检查文件和报告；（4）穿行测试（观察和检查的结合）。控制测试是实质性程序的一种，所以其使用的审计程序的类型一般有：询问、观察、检查和重新执行。二者的区别在于穿行测试和重新执行。二者本身很多程序都是可以在不同阶段使用的。不必纠结这个问题。
问内部控制与控制测试的目标分别是什么

答内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
问3. 内部控制是单位管理的重要手段之一，完善、有效的内控制度，是实现内部权力制约与风险防控的关键。 (本题5分判断题

答你好，这道题目是正确的。内部控制是单位管理的重要手段之一，完善、有效的内控制度，是实现内部权力制约与风险防控的关键
问从内部控制的角度对ABC公司制定的内部控制制度进行分析

答1，重大资产处置等事项必须集体决策 2，销售人员不得收款 3，60万以下采购，采购业务和付款业务最好分开办理 4，出纳不能管理应收应付日记账，不能同时保管票据和密码 5，分公司不能对外担保。
问18. 内控审计中，要与治理层沟通所有缺陷，重大、重要要书面?

答1. 对于一般缺陷和重要缺陷,都需要书面形式进行沟通,但是不需要在内控审计报告中说明。 2. 对于重大缺陷,应当以书面形式与董事会和管理层沟通。同时还要在审计报告中进行描述,但不发表审计意见
问老师，内部控制与控制测试的区别和联系是什么

答内部控制，它是一个系统的一个流程，就企业在日常的监管，他需要内部控制去进行监管、监管。那么控制测试就是测试这个内部控制的一个设计和执行是否合理，或者是得到了执行。
问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程

答同学你好，正确答案，ABCD。