增值税会计科目表

导读：增值税申报表中期未留抵税额在哪个会计科目表现？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师早上好，增值税主表本年累计应纳税额栏金额7万，这个应纳税额和会计账应交税费哪个科目核对？因为应交税费明细科目有转出未交增值税科目，有未交增值税科目，有待认证进项税，有销项进项会计科目，有点懵啊？几位老师告诉的都不一样啊！
  答您好，因为应交税费-未交增值税，表示应该缴纳的增值税，所以是和这个科目核对的
• 问增值税退税应该挂什么会计科目
  答对于直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。
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• 问老师，前任会计把缴纳增值税放在已交增值税——已交税金科目了，我现在怎么调整到未交增值税科目？
  答借：应交税费-未交增值税 贷：已交增值税——已交税金
• 问请问老师，2013小企业会计准则的负债类科目表中，应交税费下面没有：未交增值税 和转出未交增值税，这是要自己添加科目吗？
  答你好，没有就需要自己增加明细科目的
• 问编制相关会计科目，不考虑增值税
  答同学您好， （1）事业支出（2）财政拨款支出（3）基本支出 （4）事业支出（5）财政拨款支出（6）基本支出 （7）事业支出（8）其他资金支出 （9）事业支出（10）财政拨款支出（11）基本支出 （12）事业支出（13）财政拨款支出（14）基本支出 （15）事业支出（16）财政拨款支出（17）基本支出 （18）事业支出（19）财政拨款支出（20）基本支出 其余空格的答案在下条信息，请稍等
• 问老师晚上好，增值税主表本年累计应纳税额栏金额和会计账哪个科目核对？
  答学员朋友您好，增值税主表的本年累计应纳税额栏金额应该与“应交税费”科目核对。在会计科目中，“应交税费”是指企业在当前会计期间已经发生但尚未支付的各种税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。
• 问老师一般纳税人 计提增值税跟缴纳增值税时怎么做会计科目？
  答借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 企业缴纳上月应纳税额时， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。
• 问老师您好，余额表上会计科目应交税费应交增值税进项税额、销项税额、已交税金、减免税款这几个科目都是有余额，可以怎么样用会计分录调整下？到一个科目去，看这个科目就知道还需要缴纳多少增值税了。公司是小企业会计准则。谢谢老师！
  答咱们是一般纳税人就是期末结转就可以，我发给你结转分录。