企业内部控制审计工作底稿编制指南

导读：《企业内部控制审计工作底稿编制指南》为了配合内部控制审计制度的实施，指导注册会计师编制内部控制审计工作底稿，中国注册会计师协会组织有关专家编写了《企业内部控制审计工作底稿编制指南》。该指南在《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》框架下起草，在编写时力求既体现内部控制审计业务的特点，又体现整合审计的要求，突出可操作性。指南内容涵盖编制审计计划、测试内部控制、评价控制缺陷和出具审计报告等各个重要环节，既阐述内部控制审计的基本概念、原理和核心程序，又提供核心工作底稿的范例，具有较强的实用性。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问如何编写利用内部审计人员工作底稿呢？
  答您好，你这个是什么情况
• 问我想学习编制审计工作底稿，咱们这从哪里找课程
  答https://www.acc5.com/course/course_1218.html 可以去看看这个课程
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• 问结合所给资料，以cpa审计角度编制完成营业收入审计工作底稿。要求体现底稿的基本要素？？？这个题怎么做
  答您好，同学，很高兴回答您的问题！
• 问老师，内部审计与内部控制审计到底有什么区别？他们都是注册会计师执行的吗？内部控制审计是内部审计的一部分吗？
  答内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
• 问会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中，属于控制目的的有（  ）。 A．使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 B．在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性 C．防止未经授权改动审计工作底稿 D．确保将所有以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换成纸质形式的审计工作底稿
  答A,B,C选项D不属于针对审计工作底稿设计和实施适当的控制的目的，并非所有的电子或其他介质形式存在的底稿都需要转换为纸质形式。
• 问老师，审计底稿怎么编制啊，工资对比分析表是根据什么编制的呀
  答同学你好，工资对比分析你可以做如下几个维度的对比； 1、报告期各月工资对比，看是否存在某一个月份工资异常； 2、本期工资与上年同期工资对比，看相较上年，本期工资是否发生重大变化； 3、将应付职工薪酬贷方发生额与管理费用-薪酬、销售费用-薪酬、制造费用-薪酬做勾稽比对，这样能够确认工资是否计入到正确科目，企业是否正确的将所有薪酬通过应付职工薪酬科目核算； 4、对于上市公司审计，该可以将本公司平均薪酬与同行业可比企业进行比较，非上市企业审计无此要求；
• 问审计底稿编制需要注意哪些事项？
  答您好，要注意会计分录的准确性
• 问ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下: （1）因在测试材料采购相关控制时发现控制未得到有效执行，A注册会计师将材料采购的审计由综合性方案改为实质性方案，并重新编制审计计划工作底稿，删除了被取代的原审计计划的工作底稿。 （2）A注册会计师在对甲公司的原材料采购业务选取采购订单实施细节测试时，以单笔订单作为抽样单元，将供应商名称作为测试订单的识别特征记录于审计工作底稿中。
  答同学您好: 1.不恰当。应当在审计底稿充分记录做出审计程序重大修改的理由。 2.不恰当。识别特征必须具有唯一性，应该采用采购订单编号做为识别特征。