上市公司内部控制实务

导读：《上市公司内部控制实务》是2010年电子工业出版社出版的图书，作者是赵立新、程绪兰、胡为民。本书在充分解读《企业内部控制基本规范》的基础上，提出一套内部控制体系构建的程序、方法论与模式，详细介绍了上市公司内部控制的体系构建、维护、自我评价与审计，特别是根据上市公司业务特点，对关联交易、并购和信息披露事项进行风险分析，并提出控制建议。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问为什么有的上市公司没有实际控制人
  答同学你好。上市公司没有实际控制人分几种情况。
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• 问在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABCD， 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。
• 问在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABCD，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。
• 问如何理解内部环境是企业实施内部控制的基础
  答你好！比如你要会计和出纳分离，就至少要有2个人这个内部环境
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
• 问您好老师，上图为投资者信息填报的内容，请问图1 是不是填报股东的信息，图2，图3中审计控制人，究竟是填控制我们公司的实际控制人，还是控制股东公司的实际控制人？
  答你好，第一个是填写股东的信息。两个都需要填写的呢
• 问财务部内控制度和财务管理规定性质一样吗？上级领导要财务部内控制度，我给他财务管理规定可以不老师，是不是一回事
  答你好；    内控和财务管理 是不一样的 ；     学堂我记得有内控相关的 讲解； 你可以去看看    
• 问下列各项中，有关内部控制审计和财务报表审计对比的说法中，正确的是（　　）。 A．内部控制审计和财务报表审计，测试内部控制运行有效性的前提均是预期控制运行有效 B．财务报表审计需要获取内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据，内部控制审计需要获取内部控制在基准日前足够长的时间内运行有效性的审计证据 C．财务报表审计和内部控制审计在满足条件的情况下均可以采用“每三年至少对控制测试一次”的方法 D．财务报表审计需要评价控制缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷，而内部控制审计需要评价识别出的内部控制缺陷是否构成重要缺陷或重大缺陷
  答B 选项A错误：内部控制审计中，测试控制运行有效性没有前提条件，内部控制审计需要对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据。选项C错误：内部控制审计不得采用“每三年至少对控制测试一次”的方法，应当在每一年度中测试内部控制（对自动化控制实施与基准相比较策略除外）。选项D错误：内部控制审计中，注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷是否构成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。