上市公司内部控制实务

导读：《上市公司内部控制实务》是2010年电子工业出版社出版的图书，作者是赵立新、程绪兰、胡为民。本书在充分解读《企业内部控制基本规范》的基础上，提出一套内部控制体系构建的程序、方法论与模式，详细介绍了上市公司内部控制的体系构建、维护、自我评价与审计，特别是根据上市公司业务特点，对关联交易、并购和信息披露事项进行风险分析，并提出控制建议。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问为什么有的上市公司没有实际控制人
  答同学你好。上市公司没有实际控制人分几种情况。
• 
• 问在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABCD， 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。
• 问在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABCD，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。
• 问如何理解内部环境是企业实施内部控制的基础
  答你好！比如你要会计和出纳分离，就至少要有2个人这个内部环境