在证券公司当会计

2022-12-09 来源：excel学堂 79

导读：当一家公司在多个国家的证券交易所同时上市时，会产生哪些会计事项？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问老师，在小企业会计准则下，公司在证券公司开户炒股，每支股票都要开一个科目进行核算吗？

答你好，那个不要的，自己设个台账登记每支股票的盈亏就行
问证券公司那么多客户，每个客户银证转账，转进转出，都有做会计分录？

答同学您好，是的，资金只要有变动，就要做分录，只不过有些地方会吧相同的业务，合并做分录
问证券公司属于证券发行人还是证券中介机构？

答同学你好这个是中介机构
问万和公司现金收支比较稳定，根据以往经验，预计下年（按360天计算）现金需要量为800000元，企业现金不足时，由有价证券转换，现金与有价证券转换成本为每次400元，在当前资金市场条件下，有价证券的年利率为8%。请运用所学知识确定该公司最佳现金持有量以及在最佳现金持有量下的机会成本、转换成本、有价证券的交易次数及交易间隔期。

答最佳现金持有量=（2*800000*400/8%）^(1/2)=89442.72 机会成本=89442.72/2*8%=3577.71 交易次数=800000/89442.72=8.94 转换成本=8.94*400=3577.71 交易间隔=360/8.94=40天
问下列关于可转换债券和认股权证区别的说法中，不正确的是（　）。 A、认股权证在认购股份时不会给公司带来新的权益资本，可转换债券在转换时会增加新的资本 B、可转换债券的类型繁多，千姿百态，认股权证的灵活性较差 C、发行附带认股权证债券的公司，比发行可转换债券的公司规模小、风险更高 D、附带认股权证债券的发行者，主要目的是发行债券而不是股票

答A 【答案解析】认股权证在认购股份时会给公司带来新的权益资本，而可转换债券在转换时只是报表项目之间的变化，没有增加新的资本，是债券转换为了股票。所以选项A的说法不正确。【该题针对“可转换债券和附认股权证债券的区别”知识点进行考核】
问老师，你好，公司在证券公司开立账户，由老板自己操作证券账户资金，现在有收益了，用什么科目核算？

答同学你好计入投资收益科目里面
问老师，非现金资产有哪些，包括股票和债券吗权益性证券特指股票吗计入当期损益的会计科目又有哪些呢

答非现金资产是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产。包括股票和债券的。权益性证券不光只有股票，权益性证券是代表企业所有者权益的凭据。股票一定是权益性证券。
问会计A：公司的债券业务较多，对于购入的债券。如果公司管理该类债券投资的业务模式既以收取该类债券的合同现金流量为目标又以出售该类债券为目标，且该类债券在特定日期产生的现金流量仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，在初始确认时，除非在符合规定条件时直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，否则应分类为以摊余成本计量的金融资产。会计B：公司持有的除对被投资单位实施控制，重大影响的权益性投资以及对合营企业的权益性投资以外的权益工具投资，均应按公允价值计量并将其公允价值变动计入当期损益。 1.判断会计A的说法是否存在不当之处，如存在，指出不当之处并说明理由。 2.判断会计B的说法是否存在不当之处，如存在，指出不当之处并说明理由。

答（1）存在不当之处。“应当分类为以摊余成本计量的金融资产”的说法不当。理由：金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。（2）存在不当之处。“均应按公允价值计量并将其公允价值变动计入当期损益”的说法不当。理由：企业可以将非交易性权益工具投资直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。