工资薪金在会计利润

导读：会计利润为啥没有扣除工资薪金

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师：您好！年报中，职工薪酬支出包括年终发的奖金数吗？计提职工福利费=（工资薪金+年终奖）*14%，计提残保金=（工资薪金+年终奖）*0.01，计提的工会经费=(工资薪金+年终奖）
  答是包含年终奖金的
• 问2021年度多计提的社保公积金，现在冲回，会计分录 借：利润分配-未分配利润 贷：应付职工薪酬-社保费/公积金 这样做分录对吗？
  答您好，分录是正确的金额用负数。
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• 问计提应付职工薪酬会同时导致资产的增加和利润的减少吗？
  答计提职工薪酬会导致成本费用 和负债同时增加
• 问福利费不超过工资薪金的14％，奖金包括在工资薪金里面吗
  答您好 福利费不超过工资薪金的14％，奖金包括在工资薪金里面哈
• 问职工福利计入工资薪金吗？
  答你好，是计到工资薪金的，计提 的时候 借方计入管理费用——福利费核算，贷方计入应付职工薪酬——工资核算，
• 问24年不发的工资在25年4月做了借：应付职工薪酬-工资 贷：利润分配-未分配利润做了会计分录，然后年度报表，就填写了2024年1-12月的利润表和资产负债表，也没有做调整这样对吗？
  答直接导出12月的报表，手工调整报表，然后，弄个报表附注，说明更正的项目和金额
• 问老师你好！本月对2023年工资多计提金额1000元，离职补偿1000元进行调整。具体分录 借：应付职工薪酬—工资1000、借：应会职工薪酬—离职补偿—1000元，贷：利润分配—未分未配利润2000元。资产负债表里面未分配利润的期末余额有识别到，但是怎么利润表里面的利润总额没有调整这笔2000元金额呢？这是什么情况呢？老师
  答同学你好 这笔调整分录不会直接影响利润表中的利润总额。 在你的调整分录中，借：应付职工薪酬—工资 1000、借：应付职工薪酬—离职补偿 1000，贷：利润分配—未分配利润 2000 元。这个分录的目的是调整资产负债表中的应付职工薪酬和未分配利润项目，将多计提的工资和离职补偿冲回。 而利润表中的利润总额是通过一系列的收入和费用项目计算得出的，不会直接受到这个调整分录的影响。 如果想要准确反映这笔调整对利润的影响，可能需要在利润表的相关费用项目中进行调整。例如，如果之前多计提的工资计入了管理费用等科目，那么需要相应地减少该费用项目的金额。 具体来说，假设之前多计提工资时的分录是：借：管理费用 1000，贷：应付职工薪酬—工资 1000 。那么调整时，除了上述你所做的分录外，还需要做一笔：借：利润分配—未分配利润 1000，贷：管理费用 1000 。这样才能在利润表中体现出管理费用的减少，从而间接反映到利润总额的调整上。 对于离职补偿的调整也类似，需要根据之前入账的科目进行相应的调整。但需注意，离职补偿通常是计入管理费用的。
• 问福利费不超过工资薪金的14%，这个工资薪金是计税还是应付？
  答你好，这个是应付的哈
• 问去年多计提的工资，我可以直接借应付职工薪酬 贷利润分配-未分配利润？
  答您好，不可以这样做账务处理，如果是小企业会计准则，直接冲减当期损益，比如管理费用等，然后冲减应付职工薪酬 如果是企业会计准则，用以前年度损益调整，且冲减应付职工薪酬，之后月底将以前年度损益调整转利润分配-未分配利润