公司第一年会计年度

导读：老师，公司19年正利润，报完年报，到20年第一季度负利润，会弥补第一季度的亏损吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问本公司是小企业会计准则，2025年第一季度入账了2024年的差旅费，我计入的是借方:利润分配—未分配利润, 年度财务报表我直接提交2024年第四季度的报表。 这样合适不？
  答你好，这样不合适，因为最终你是调了的。
• 问公司是新开的去年只要第四季度盈利，今年5月交去年第四季度的企业所得税436.95，滞纳金25.78，请问会计分录是？
  答你好 借；以前年度损益调整 436.95 ，贷；应交税费—企业所得税436.95 借；应交税费—企业所得税436.95 ，营业外支出——滞纳金25.78， 贷；银行存款25.78%2B436.95 借；利润分配——未分配利润436.95，贷；以前年度损益调整436.95
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• 问第一季度刚注册的公司，第一季度的年初余额为0，第二季度的年初余额是不是就是第一季度的期末余额
  答第二季度的年初余额就是第一季度的期末余额
• 问公司收到开到第一笔2018年度外经贸发展专项资金。我该怎么记会计分录？
  答你好，这个是专款专用性质的补助？
• 问朴老师，我公司26年第一季度的成本票是在4月开出，那我公司26年第一季度的成本票的印花税是应该在第一季度申报还是在第二季度申报？
  答老师正在计算中，请同学耐心等待哦
• 问小规模纳税人第四季度应交增值税和城建税会计分录是在当年第四季度录入还是次年第一季度录入？
  答是在当年第四季度录入
• 问2021年第四季度的银行利息漏记，记到2022年第一季度可以吗？分录怎么记？实行小会计准则
  答你好，可以的， 没问题 金额不大的也可简化处理一次性记损益 若金额较大的,借：银行存款，贷：以前年度损益调整-XXX费用 借：以前年度损益调整所税税费用，贷：应交税费 借：以前年度损益调整-XXX费用 贷：未分配利润
• 问本公司是小企业会计准则，2025年第一季度入账了2024年法人的差旅费—之前没有计提这些费用，我要如何入账好一点？
  答直接做为25年费用即可