固定资产所得税会计

导读：所得税汇算清缴，固定资产那块，是只填有税会差异的那几项固定资产金额，还是所有的固定资产合计金额？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢
  答您好稍等同学，老师这边问题太多
• 问本期购入固定资产，那么固定资产能否在计算所得税时，税前扣除吗？蟹蟹
  答您好，能税前扣除资产按税法的折旧 部分
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• 问固定资产产生的递延所得税资产为什么会影响本期利润？递延所得税资产不影响本期利润表，为什么会影响到本期所得税？
  答你好，学员，因为产生递延所得税资产，未来不纳税，本期纳税本期纳税调增
• 问对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债” 固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。 比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。
  答内容较多稍后为您详细解答。
• 问老师 ，税法上固定资产一次性摊销，但是会计上是按照会计规定，请问这样是要确定递延所得税负债吗
  答你好！其实不用，你每个月正常计提，然后汇算的时候调整就行
• 问企业买回来固定资产一台，企业所得税全部税前扣除，会计分录怎么做
  答会计正常做账 一次性扣除是税务的事情 不影响会计的做账
• 问在固定资产更新决策中寿命期相同的固定资产在投资期要考虑企业所得税，寿命期不同的固定资产为什么不用考虑所得税
  答都需要考虑所得税的啊