关联交易的会计处理

导读：不公平关联交易会计处理与税收防范有哪些内容

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问关联交易申报中的应当准备本地文档，其他关联交易合计金额超4000万，其他关联交易是指哪些交易？？
  答对于其他关联交易金额合计超过4000万元的门槛，是原2号文明确的门槛标准，但是在42号公告中的“口径”已经发生很大的变化。其他关联交易是指排除有形资产所有权转让、无形资产所有权转让、金融资产转让之外的其他关联交易的合计金额。具体金额计算应按新版关联申报表的《G100000中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》中5、6、7、8、11、12、13、14八个行次对应的有形资产使用权出让、有形资产使用权受让、无形资产使用权出让、无形资产使用权受让、融入资金利息支出、融出资金利息收入、提供劳务收入、接受劳务支出的第3列“关联交易合计”的金额总和，如果金额总和超过4000万元就应准备本地文档。
• 问您好， 10. 针对向治理层获取关联方书面声明，下列情行可能不适当的是（　　）。 A.治理层批准某项特定关联方交易，该项交易可能对财务报表产生重大影响或涉及管理层 B.治理层就某些关联方交易的细节向注册会计师作出口头声明 C.管理层对特殊关联方交易涉及某些未予披露的“背后协议”的声明 D.治理层在关联方或关联方交易中享有财务或者其他利益 选项C为啥不适当呢？
  答背后协议，你要声明，必须披露。不然投资者看不懂，误导投资者。
• 
• 问如何判断关联交易业务，要不要申报关联交易表
  答关联企业的判定 1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的； 2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的； 3、企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的； 4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的； 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的； 6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的； 7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制； 8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系
• 问丙公司管理层披露关联方交易是公平交易可能存在重大错报风险，A注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，合理确信管理层关于关联方交易是公平交易的披露，且管理层拒绝撤销该披露，A注册会计师对丙公司2022年度财务报表发表了保留意见。这个属于审计受限但对财务报表影响不广泛吗？怎么判断是否广泛呢
  答丙公司管理层披露关联方交易为公平交易，但A注册会计师无法获取充分、适当的审计证据来确认这一披露的合理性，同时管理层拒绝撤销该披露。在这种情况下，A注册会计师对丙公司2022年度财务报表发表了保留意见。 要判断这种审计受限对财务报表的影响是否广泛，需要考虑以下几点： 1.审计受限的性质：需要明确审计受限的具体内容。在本例中，受限的内容是A注册会计师无法获取关于关联方交易公平性的充分、适当的审计证据。这种受限的性质是关键的，因为它直接关系到财务报表中特定项目的准确性。 2.影响的范围：要评估审计受限对财务报表影响的广泛性，需要分析这种受限是否影响到了财务报表的多个要素、账户或项目。如果影响是局部的，只涉及特定项目，那么可能不是广泛的。但如果这种影响蔓延到多个重要项目或整个财务报表的结构，那么就是广泛的。 3.金额和性质的重大性：还需要考虑受影响的金额大小以及这些金额在财务报表中的相对重要性。大额的、重要的交易或事项的影响更容易被认为是广泛的。此外，如果涉及的是财务报表的核心组成部分或关键指标，其影响通常也被认为是广泛的。 4.与其他限制的比较：如果与其他审计受限相比，这种受限的影响更为重大和普遍，那么它更有可能被判定为对财务报表产生广泛影响。 在本案例中，尽管A注册会计师无法获取关于关联方交易公平性的审计证据，但如果这种交易在财务报表中的金额并不大，或者它并不构成财务报表的主要组成部分，那么其影响可能不被认为是广泛的。然而，如果关联方交易金额巨大，或者涉及公司的重要业务，那么其影响就很可能是广泛的。
• 问有一笔合同30万是关联方交易收入，对应成本是非关联方交易，那成本是填关联方成本还是非关联方呢
  答同学你好 这个是非关联方
• 问老师好，a公司和b公司有同一个股东，a公司和b公司之间的交易算不算关联交易，汇算清缴时要不要填关联交易那个表，a公司的分公司和b公司算不算关联交易，a公司的分公司用不用填关联交易那张表
  答你好这个算是关联交易的。不过一般的企业不需要填
• 问ABC3家公司为关联公司，A公司2023年给B公司开具发票20万给C公司开具30万发票。A公司年度汇算清缴申报关联交易境内交易50万。 年度关联交易报里《G113020年度关联交易财务状况分析表》中境内关联交易那张利润表如何填呢
  答你好，你们虽然有关联交易，但是金额不大，我不建议写这个表格，这个表格是税务局重点关注核查对象，写了这个表格你们会被重点核查所得税的，这个表格本来就是可填可不填的
• 问老师您好，我正在填写关联业务往来年度报告申报，其中关联交易信息的第15行境内关联交易金额不能为0，关联关系表我只填写了法人，请问我第15行的交易金额应该怎么填写呢？
  答你好，你们有关联企业，然后发生了关联业务的吗？按照去年的政策的话，只要没有关联企业，没有关联业务，不需要填写。
• 问老师，母子公司的年度关联交易个别报表上的信息只要填关联交易的信息就好了吗
  答您好！是的，关联交易才填
• 问#提问#老师，关联往来及关联交易是啥意思？
  答关联企业的判定 1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的； 2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的； 3、企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的； 4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的； 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的； 6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的； 7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制； 8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系