生产企业

2021-10-08 来源：excel学堂 1707

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师您好，以前我们是外贸企业，现在是生产企业，生产型企业和外贸企业退税哪里不一样。生产企业出口如何做账？

答1. 退税计算依据不同外贸企业：外贸企业退税主要依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额（不含税）和对应的退税率来计算退税金额。其计算公式通常为：应退税额 = 增值税专用发票上的购进金额 × 出口货物退税率。例如，外贸企业购进一批货物，增值税专用发票注明的不含税金额为 100 万元，该货物对应的出口退税率为 13%，那么应退税额就是 100×13% = 13 万元。生产企业：生产企业采用 “免、抵、退” 税办法。“免” 是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵” 是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退” 是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。计算相对复杂，要先计算当期不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期免抵退税额等多个步骤来确定最终的应退税额。 2. 退税申报资料不同外贸企业：一般需要提供出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口发票等资料进行退税申报。重点在于采购环节的发票与出口货物的对应匹配情况，以证明货物购进及出口的真实性。生产企业：除了出口货物报关单、出口发票等常规资料外，还需要提供与生产相关的资料，比如生产设备清单、原材料采购明细、水电费等能证明生产过程投入情况的资料，因为要核算出口货物所耗用的进项税额等用于 “免、抵、退” 计算，所以资料要求更侧重于生产环节的佐证。 3. 适用范围不同外贸企业：适用于自身不从事生产加工，主要从事货物的采购然后出口销售的企业，它们扮演的是贸易流通角色，将国内生产的货物采购后销售到国外市场。生产企业：适用于有实际生产加工能力，出口的是自己生产制造的产品的企业，强调货物是经过自身生产环节产出后再出口的情况。分录的话之前总结的你看看账务处理如下：　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
问老师，生产企业开票给外贸出口企业的，这两家都是我们的公司。然后外贸出口企业能否进材料进来，卖给生产企业的。然后生产企业生产成产品后卖给外贸出口企业，这样的业务是真实的，有没有关系的

答你好，外贸企业有原材料销售的经营范围才可以的。留存好实际业务的证明，要不就是有虚开发票的风险。
问老师，就是生产制造业企业这边购入滑轮，老板说是直接帮客户代购的，然后是由外贸企业出口的，生产企业和外贸企业都为我们的公司，每次是我们自己生产企业开票给外贸企业的，购入是生产企业，然后外贸单位这个月报关单上有销售，所以我生产企业开给外贸企业有发票，那么我这边生产企业还需要领用或者出库的分录，是怎么样做的。出库的数量是不是按照我生产企业开票给外贸企业的来

答同学你好 1.对于生产企业购入滑轮且为客户代购的情况：借：库存商品 - 暂估滑轮贷：应付账款 - 暂估应付款如果确定是代购行为，那么在购入时可以先暂估入账： 2.当生产企业开票给外贸企业时：借：其他业务成本贷：库存商品 - 暂估滑轮借：应收账款 - 外贸企业贷：其他业务收入贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）确认收入：同时结转成本（出库）：关于出库数量，应该按照生产企业开票给外贸企业的数量来进行出库核算，因为这是实际发生的销售和转移货物的数量。
问老师，生产企业卖给自己的关联企业贸易出口企业,那么进仓服务费能开票给生产企业吗？

答同学你好，谁家承担这个费用，发票就开给谁所以，生产企业承担费用，发票就能开给生产企业
问外贸企业进料加工的情况外贸企业提供材料给生产企业加工需要开具发票给生产企业吗？

答这个不用的，外贸企业用原材料和加工费就可以退税