国税交税费会计处理

导读：收到国税退回多交增值税的会计分录如何处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问电子税务局里交的城镇垃圾处理费，会计分录怎么做？
  答同学，你好 借：管理费用——城镇垃圾处理费 贷：银行存款/应付账款
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款
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• 问老师，工程的预缴税金，做会计分录的时候，是通过应交税费--预交税金来处理，还是应交税费--应交增值税--已交税金来处理，还有，季度末结转成本，按收入百分比结转，这个百分比怎么确定
  答你好，预缴税款会计分录如下： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
• 问老师，会计账务处理应交税费的进项和销项，到最后怎么做冲减
  答​借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
• 问老师,交土地使用税应怎样做会计处理?
  答借税金及附加贷应交税费，土地使用税 借应交税费土地使用税贷银行。
• 问国外出差，项目在国外的，住宿交通这些，增值税和企税怎么处理，都不能抵吗？
  答您好，增值税不能抵扣，可以作为费用抵企业所得税
• 问会计实务中应交税费中没有提到“个人所得税"，是无须进行账务处理吗？
  答要噶，借应交税费-应交个人所得税  贷其他应收款-个人所得税