供应商联营会计处理

导读：联营供应商账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问供应商开给我们的2和3联发票不见了，怎么处理？
  答去税务局报备发票丢失，然后问销售方要第一列复印件做账抵扣。
• 问联系不上供应商，对方迟迟不开具发票，要怎么处理呢？
  答咱可以正常入账，后面要是联系不到对方，没有成本票汇算清缴纳税调整就行。
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• 问老师，供应商把发票联丢了 他是代开的发票 怎么处理？
  答这个只能由他去找税局开证明的
• 问老师，供应商给我们开的发票，发票联弄丢了要怎么处理？
  答是专票可以凭存根联复印2份入账
• 问老师，就是这个联营的超市的分录，处理的，但是我想到了一个问题，就是我们已经在四月做了暂估入库这个联营供应商的库存商品了，现在这样子，有啥关联吗？
  答同学你好，你的意思是4月份先做了暂估，然后5月才知道准确的结算金额吗
• 问老师，我公司经营超市，才开业，我问一下，联营销售的结算我账务上应该怎么处理，因联营是不管库存商品的，按比例扣点后结算销售额给联营商户，我的成本怎么算。支付给联营商的扣点后的销售额算成本吗？就是会计分录怎么做。
  答联营收入的会计分录　 　1、支付商场租金：　　 借：主营业务成本　　  贷：银行存款等　　 2、供应商销货款到账：　　 借：库存现金等　　  贷：应付账款—某供应商销货款　　 3、月底除去扣点及费用返给供应商时：　　 借：应付账款—某供应商销货款　　   贷：主营业务收入(扣点及费用)　　    银行存款等
• 问你好，有一个供应商一直未开发票，现在已联系不到，如何处理？
  答没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增