企业捐赠会计处理

导读：小企业会计准则，接爱现金捐赠，固定资产捐赠，如何账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问在会计处理时：所有的公益性捐赠或非公益性捐赠，都不符全会计收入的确认条件，借：营业外支出-非公益性捐赠\\全额扣除公益性捐赠\\限额扣除公益性捐赠 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）这样的处理对吗
  答对的对的，这里的处理正确的没问题。
• 问我们是公建民营养老院，收到养老基金会的捐赠款，用于建设养老院设施（建设中~~），如果这笔捐赠款直接计入“营业外收入”会影响今年的利润，导致会缴纳企业所得税。有其他处理的办法吗？ 社会捐赠款可以计入：递延收益“科目吗？
  答公建民营养老院收到养老基金会的捐赠款，一般有以下几种处理方式： 一、关于是否能计入递延收益 捐赠款一般不可以直接计入 “递延收益” 科目。递延收益通常是与政府补助等相关，对于社会捐赠款并不适用这个科目。 二、其他处理办法 单独设置捐赠收入科目： 可以在会计核算中单独设置一个类似于 “捐赠收入” 的科目，将捐赠款先计入这个科目，与正常的经营收入区分开来。这样在计算利润时，可以明确区分捐赠收入对利润的影响。 在财务报表附注中详细说明该捐赠收入的来源、用途和限制等情况。 设立专项基金： 将捐赠款设立为专项基金，专款专用，用于养老院设施建设。在会计核算上单独核算该专项基金的收支情况。 这样可以避免捐赠款直接影响当期利润，同时也能确保捐赠款按照捐赠人的意愿使用。 确认捐赠的免税性质： 了解相关税收政策，确认该捐赠是否符合免税条件。如果符合，可向税务机关申请免税。 一般来说，符合条件的公益性捐赠可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。养老机构作为公益性组织，可能有机会享受捐赠免税政策。
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• 问企业向红十字事业的捐赠如何扣除 红会如何对企业捐赠抵税的
  答你好按照利润总额 你好，按照利润总额的12%扣除。
• 问老师，企业捐赠给村委会的捐款什么收据也没开给我们一直挂着往来等，如果一直收不到相关捐赠证明该怎么处理这笔账务
  答你好， 做为无票支出 ， 计入营业外支出
• 问老师，民非企业获得现金捐赠收入，一笔开了服务费的发票，税率为0。一笔开了公益性捐赠票据。请问这两笔捐赠在报增值税和企业所得税时怎么处理？
  答你好，学员，不缴纳增值税，交纳企业所得税的
• 问老师，捐赠防疫物资，是按售价算的价格，会计处理怎么弄
  答你好同学，会计上按照如下分录处理： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） 如果你按照售价的话，把库存商品换成营业收入就可以了，这样就没税会差异
• 问老板要捐赠现金，公司账务怎么处理，以公司名义可以抵税吗，不是通过公益性捐赠跟社会组织，是直接捐赠
  答直接捐赠是不能税前扣除的。
• 问老师您好，请问非企业法人做公益的接受了一笔捐赠，而且捐赠的用途是用于做公益，我们如何做会计处理呢，我们也给对方开了河北公益事业捐赠统一票据（电子），如果确认营业外收入我们是不是应该缴纳所得税呢
  答你好；  捐赠收入 属于民非收到的；这个是免税的； 不缴纳哈   
• 问老师您好，请问非企业法人做公益的接受了一笔捐赠，而且捐赠的用途是用于做公益，我们如何做会计处理呢，我们也给对方开了河北公益事业捐赠统一票据（电子），如果确认营业外收入我们是不是应该缴纳所得税呢
  答你好1；  借银行存款 贷捐赠收入  ； 按照这个来做账的；   这个是捐赠收入不缴纳所得税的  
• 问A企业和B企业都是一般纳税人，A捐赠一批价值100万（不含税）的货物给B企业，B企业的捐赠所得金额是多少？（假定货物税率是13，无消费税） 1.假定B企业接受捐赠时取得专票，B企业的捐赠所得金额是多少？ 2.假定B企业接受捐赠时无法取得专票，B企业的捐赠所得金额是多少？
  答1.B企业的捐赠所得金额是=100*1.13=113 2..B企业的捐赠所得金额是=100*1.13=113