企业会计日常业务

导读：企业会计的日常业务总结

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，小企业老板让会计开票，会计日常开票的时候如何能确定这是真实业务？
  答您好，业务部门提交开票申报，有销售合同，我们能做到的也就这些了
• 问企业里面财务会计和税务会计的日常各自职责是什么？他们的工作交集是什么？
  答哈哈，财务会计的职责主要是算账，税务会计主要是做好公司的税控，算税，节税
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• 问老师，请问，来料加工企业，日常的会计分录，主要都有哪些，怎么写？谢谢。
  答收到来料时 来料加工的材料是客户提供的，企业只负责加工，所以收到来料时不进行账务处理，但需要设置 “受托加工物资” 备查账簿，记录来料的数量、规格等信息。 领用来料时 同样在 “受托加工物资” 备查账簿中进行记录，说明材料的领用情况，一般也不做会计分录。 发生加工成本时 归集人工成本： 如果是支付加工工人工资，会计分录为： 借：生产成本 - 受托加工产品 贷：应付职工薪酬 归集制造费用（如车间水电费、设备折旧等）： 发生制造费用时，先在 “制造费用” 科目归集。 例如，支付车间水电费： 借：制造费用 贷：银行存款 月末将制造费用分配转入生产成本： 借：生产成本 - 受托加工产品 贷：制造费用 加工完成入库时 借：库存商品 - 受托加工产品 贷：生产成本 - 受托加工产品 交付加工产品时 确认加工收入： 借：应收账款 / 银行存款 贷：主营业务收入 - 受托加工收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人，加工费收入需要缴纳增值税） 结转加工成本： 借：主营业务成本 - 受托加工成本 贷：库存商品 - 受托加工产品 归还剩余来料（如果有）： 在 “受托加工物资” 备查账簿中记录归还情况，一般不做会计分录。如果客户要求归还剩余来料并且有相应的价值补偿等情况，则需要根据具体情况进行会计处理。
• 问第十一条 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助， 应当计入营业外收支。 老师，有我司收到税收返还，是跟企业的日常经验活动相关的（属于园区扶持企业），请问下，怎么区分是计入其他收益还是冲减相关成本费用？
  答您好，这种话的话，就是说，之前计入费用的话， 现在才需要冲销
• 问公司按照《会计法》、《企业会计准则》制定公司的会计核算管理制度，并要求财务人员严格按照规定进行日常会计核算 请问，这种会计核算制度指的是什么？
  答比如小企业会计准则，企业会计准则
• 问老师，我想咨询一下，企业采用的是小企业会计准则，在日常操作中，有较多已超过3年的账款确实是没法收回的，但若直接确认营业外支出，又好像不太符合小企业会计准则确认坏账的条件，但采用小企业会计准则又不能计提坏账，在实务中应该如何处理？
  答可以采用以下方法处理： 1.仍然采用小企业会计准则，但需要对该项应收账款进行备抵处理。即在应收账款的账面价值中扣除该部分无法收回的金额，以反映其实际可回收价值。这虽然不是坏账的直接确认，但可以更准确地反映应收账款的状况。 2.考虑采用其他适当的会计处理方法。例如，如果该应收账款具有某种特殊性质或背景，可以考虑将其归类为“其他流动资产”或“长期资产”进行处理。这样可以保持财务报表的透明度和一致性，同时避免直接确认营业外支出。 3.如果小企业会计准则允许，可以考虑将该项应收账款转让给第三方机构进行处置。这样可以加速资金的回流，减少坏账风险，并可能获得一定的收益。
• 问企业是一般纳税人，经营一家超市，日常报损的如何做会计分录？盘盈盘亏的如何做会计分录？库存商品如何做会计分录？
  答以下是针对您提出的几个会计分录问题的详细解答： 一、日常报损的会计分录 超市日常经营中，因蔬菜、水果等商品存放时间过长导致腐烂无法销售，需要做报损处理。具体分录为： • 报损时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） • 报损批准之后： 借：营业外支出 其他应收款（如有） 贷：待处理财产损溢 二、盘盈盘亏的会计分录 盘盈 • 发现盘盈时： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）（如适用） 贷：待处理财产损溢 • 查明原因并经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（一般冲减管理费用，特殊情况下可能调整以前年度损益） 盘亏 • 发现盘亏时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善等造成的存货盘亏需转出） • 查明原因并经批准后： 借：管理费用（定额内损耗、日常收发计量差错等正常损失） 其他应收款（应收责任人或保险公司赔偿款） 营业外支出（自然灾害等非常损失） 贷：待处理财产损溢 三、库存商品的会计分录 购进库存商品 • 一般纳税人购进库存商品时： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 销售库存商品 • 销售时： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） • 同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 综上所述，超市在日常经营中的会计分录涉及多个方面，包括日常报损、盘盈盘亏以及库存商品的购进和销售等。正确处理这些会计分录对于保证财务报表的真实性和准确性至关重要。
• 问小规模企业 营业执照是2022年12月16日，税务登记时是我写的会计起止日是2023年1月，但12月有业务发生，这样会不会与税务登记时矛盾有问题
  答你好，不矛盾的，可以的。
• 问老师，销售行业的日常经常发生时返利，现金折扣，折扣类如何区分是计入其他业务收支，还是计入营业外收支
  答你好！现金折扣是计入营业外收入了
• 问老师，收入是日常活动产生的，主要有主营业务收入 其他业务收入，还有其他会计科目么？投资收益属于收入么？
  答你好，不属于的，没有其他的。