担保企业会计实务

导读：担保企业会计核算办法失效后担保公司会计核算准则有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业由担保公司担保续贷，会计分录怎么写
  答收到贷款：短期贷款，借 “银行存款”，贷 “短期借款”；长期贷款，借 “银行存款” ，贷 “长期借款 - 本金”。 支付担保费：不符合资本化条件，借 “财务费用 - 担保费”，贷 “银行存款”；符合资本化条件，借 “在建工程” 等，贷 “银行存款”。 担保公司代偿：借 “短期借款 / 长期借款 - 本金”“财务费用 - 逾期利息等”，贷 “其他应付款 - 担保公司”。 偿还代偿款：借 “其他应付款 - 担保公司”，贷 “银行存款”。 担保公司行使反担保权利（以固定资产抵押为例）：借 “固定资产清理”“累计折旧”“固定资产减值准备”，贷 “固定资产”。
• 问失业保险稳岗返还政策里的企业实际缴纳失业保险总额是指企业承担的那部分还是企业承担和个人承担的合计数
  答企业实际缴纳失业保险总额是指 企业承担和个人承担的合计数
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• 问企业法人和财务负责人都是老板，请问真实的会计需要担责任吗
  答同学您好，主要责任还是老板的，但是我们也需要尽可能学会保护自己
• 问个人部分的社保费，企业承担了，怎么做会计分录
  答同学您好，一、借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——福利费 二、借：应付职工薪酬——福利费 贷：库存现金（或银行存款、其他应收款）
• 问担保服务费及啥会计科目
  答这个计入管理费用-担保费
• 问劳务派遣公司计提工资 借主营业务成本 贷 应付职工薪酬-工资（实发工资+个人负担社保部分）和其他应付款-社保（公司负担社保部分）其中的应付职工薪酬—工资是实发工资还是实发加个人负担社保部分
  答你好，是加个人承担部分
• 问老师，企业收到融资担保公司的贴息的会计分录怎么写呢？
  答你好，企业收到融资担保公司的贴息，是对你单位的补助？ 
• 问企业承担的社保部分的分录： 计提的时候 借：管理费用-企业承担的社保 10元 贷：应付职工薪酬 -企业承担的社保 10元 支付的时候 借：应付职工薪酬 -企业承担的社保 10元 贷：银行存款 10元 这样做分录，对吗？
  答同学好 这样做分录是对的