证券投资基金和会计

2022-12-08 来源：excel学堂 51

导读：私募证券投资基金和非私募证券投资基金的区别是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问证券投资基金怎么做账

答
问权益性投资是指股票、证券、基金、这些吗

答您好，权益性投资是指为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资，如对其他企业的普通股股票投资、为获取其他企业股权的联营投资等，均属权益性投资。企业进行这种投资是为取得对另一企业的控制权，或实现对另一个企业的重大影响，或为了其他目的。权益性投资,是企业筹集资金的一种基本的金融工具.投资者持有某企业的权益性证券,代表在该企业中享有所有者权益,普通股和优先股就是常见的权益性证券.权益性投资形成投资方与被投资方的所有权与经营权的分离,投资方拥有与股权相对应的表决权.其主要特点是:一般没有固定的收回期限和固定的投资收益, 投资方只能依法转让出资而不能直接从接受投资企业撤资,风险一般较高.企业进行权益性投资,主要考虑接受投资企业的获利能力,是否能够获得较高的回报以及影响控制被投资企业是否有利于本企业的长远利益. 不是指的二级市场上的股票，证券和基金这些的。
问证券类基金和股权类基金会计处理账务差别，尤其是会计科目使用上有哪些区别

答同学好：购买的证券投资基金，一般是短期类交易产品，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，即交易性金融资产。购买的股权类私募基金产品，一般不对其进行控制、共同控制、重大影响，投资的是可供出售金融资产,新准则下变为其他债权投资和其他权益工具投资两个科目，那么若是股权类投资就是其他权益工具投资。
问私募证券投资基金公司，平时如何申报税，还有记账

答同学，你好可以参考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/401713406
问请教老师，我们是私募基金公司，证券类的，如果基金管理人作为发行基金的投资人，以后基金分红，作为投资人的基金管理人需要缴纳哪些税款，

答你好；比如增值税和附加税以及企业所得税的；
问私募证券类基金基金产品的核算和基金管理人的核算

答你好；比如基金管理人的费用支出主要包括：人员工资、房屋租金、办公费等日常费用。按照收取的管理费；计提做收入；报税
问企业用基本户给证券公司投资，分录怎么写

答你好借其他货币资金贷银行存款
问中级会计金融资产这章，债券投资和其他债券投资用到的初始计量，后续计量和出售的分录是不是一样呢老师。有总结可以发我不老师

答一、初始计量债券投资（以摊余成本计量的金融资产）借：债权投资 - 成本（面值）债权投资 - 利息调整（可能在借方或贷方，差额）贷：银行存款（实际支付的金额）其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）借：其他债权投资 - 成本（面值）其他债权投资 - 利息调整（可能在借方或贷方，差额）贷：银行存款（实际支付的金额）二、后续计量债券投资（以摊余成本计量的金融资产）确认利息收入：借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）或债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（摊余成本 × 实际利率）债权投资 - 利息调整（差额，可能在借方或贷方）其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）确认利息收入：借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）或其他债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（摊余成本 × 实际利率）其他债权投资 - 利息调整（差额，可能在借方或贷方）确认公允价值变动：若公允价值上升：借：其他债权投资 - 公允价值变动贷：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动若公允价值下降：借：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动贷：其他债权投资 - 公允价值变动三、出售债券投资（以摊余成本计量的金融资产）借：银行存款（实际收到的金额）债权投资减值准备（已计提的减值准备，如有）贷：债权投资 - 成本债权投资 - 利息调整（可能有余额）债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券可能有余额）投资收益（差额，可能在借方或贷方）其他债权投资（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）借：银行存款（实际收到的金额）其他债权投资减值准备（已计提的减值准备，如有）贷：其他债权投资 - 成本其他债权投资 - 利息调整（可能有余额）其他债权投资 - 应计利息（到期一次还本付息债券可能有余额）其他债权投资 - 公允价值变动（可能有余额）投资收益（差额，可能在借方或贷方）同时，将原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出：若原公允价值上升：借：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动贷：投资收益若原公允价值下降：借：投资收益贷：其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动