增值税会计处理案例

导读：庄老师，能否提供总公司与独立核算分公司增值税列转的会计处理的案例，既涉及调拨物资，又涉及增值税列转的全套账务处理案例，谢谢了

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问分别以供应商和客户的角度，抹零业务和现金折扣业务，案例带入金额，写会计分录，增值税处理区别等
  答您好，跟供应商购材料113，销售给客户150.5 借：库存商品100   进项税13  贷：应付账款  133 借：应收账款 150 .5   贷：主营业务收入 150.5/1.13  销项税 150.5/1.13*13% 借：主营业务成本 100  贷：库存商品  100 客户抹零不付0.5 借：银行  150  营业外支出0.5  贷：应收账款  150.5 现金折扣1% 借：银行  150.5*99%  现金折扣150.5*1% 贷：应收账款  150.5
• 问固定资产处置的增值税处理，账务处理，能举例说下吗
  答你好，之前固定资产的进项税额有抵扣吗？
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• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款
• 问购进的货物赠送给客户 增值税 企税 会计上处理矛盾吗 举个例子赠送给客户的购进的电视机5000元 账务处理怎么做？
  答自产或者外购货物赠送给客户，一般情况下会计上不确认收入，因为赠送客户礼品这种业务不属于日常活动，且不会导致经济利益的流入，不符合收入确认条件 如果是购买的货物赠送客户，进项税额应转出，分录如下: 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 对于企业所得税 外购或者自产的货物赠送给客户，属于资产所有权转移的情况，应该确认收入，与会计上的处理方式不同，汇算清缴时应该按业务招待费或者广告宣传费的限额进行调整。
• 问老师案例1也就是房租案例 21年做账 借 管理费用 应交税费 应交增值税 进项税 贷 其他应付款 在21年纳税调增 在案例2当中也就广告案例 在21年做账 借 销售费用 应交税费 应交增值税 待认证 贷 银行存款 为什么还能在税前扣除呢
  答同学您好， 案例1：发票开具的时间为“2021年12月底前”开具的，可以在2021年进项认证抵扣； 案例2：发票开具的时间为“2022年1月4日”开具的，应在2022年进项抵扣。 希望本次回答能够帮到您。
• 问简述土地增值税的会计处理程序
  答你好！土地增值税的会计，其实就2个， 1是集体借税金及附加 贷应交税费-应交土地增值税 然后支付，借应交税费-应交土地增值税 贷银行存款