职工薪酬的会计分录

导读：应付职工薪酬的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问之前挂账的应付职工薪酬，现在不用付款了，要怎么做会计分录？借应付职工薪酬，贷营业外收入？
  答你好，借方通常是做你做计提的分录，比如管理费用科目
• 问辞退赔偿金属于职工薪酬部分吗？会计分录怎么做
  答你好， 属于应付职工薪酬 借管理费用辞退补偿 贷应付职工薪酬辞退补偿 借、应付职工薪酬辞退补偿贷银行存款
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• 问预收账款冲应付职工薪酬会计分录怎么写，老师
  答您好，是应付职工薪酬，这个再贷方是吗，这个
• 问老师，职工薪酬如何写会计分录？包括个人所得税
  答你好 计提工资，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资 计提个人所得税，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税 缴纳个人所得税，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 发放工资，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款
• 问计提工会经费： 借方，管理费用～工会经费 贷方，应付职工薪酬～工会经费 发放： 借 应付职工薪酬～工会经费 贷 银行存款 那返还的分录应该怎么做？
  答借:银行存款,贷:其他应付款--工会经费
• 问老师，发工资会计分录摘要是不是这样写：计提工资：借管理费用，贷应付职工薪酬，支付工资：借应付职工薪酬，贷库存现金？
  答你好， 借 管理费用-福利费 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 或库存现金
• 问支付工资没扣除个税后来又都原路退回公户，分录借应付职工薪酬贷银行存款，退回借银行存款贷应付职工薪酬，这样会不会影响应付职工薪酬本年累计数
  答你好，嗯这个最终的金额是会影响。
• 问老师，关于职工教育经费的会计分录是： 借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——职工教育经费 借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：银行存款 对吧？这个不算入员工工资薪金计算个税，只是从应付职工薪酬这个科目过度一下的对吧？
  答对，没错，就是你说的这个意思。
• 问老师好，2025年6月收到2024年10-12月工会经费退费，会计分录怎么写？2024年12月分录计提工会经费分录是 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 2025年1月缴纳工会经费分录是 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
  答你们公司有工会组织吗？
• 问2025年6月收到2024年10-12月工会经费退费，会计分录怎么写？2024年12月分录计提工会经费分录是 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 2025年1月缴纳工会经费分录是 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
  答根据你2024年计提、2025年1月缴纳的分录，2025年6月收到退费需分两种情况处理，核心是冲减对应费用或调整留存收益： 情况1：执行《小企业会计准则》（简化处理，直接冲减当期费用） 借：银行存款 贷：管理费用——工会经费 情况2：执行《企业会计准则》（追溯调整，调整以前年度损益） 1. 收到退费时： 借：银行存款 贷：以前年度损益调整（替代2024年的“管理费用-工会经费”） 2. 结转以前年度损益调整： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润