增值税会计处理例题

导读：工业企业增值税会计处理举例

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问固定资产处置的增值税处理，账务处理，能举例说下吗
  答你好，之前固定资产的进项税额有抵扣吗？
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款
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• 问购进的货物赠送给客户 增值税 企税 会计上处理矛盾吗 举个例子赠送给客户的购进的电视机5000元 账务处理怎么做？
  答自产或者外购货物赠送给客户，一般情况下会计上不确认收入，因为赠送客户礼品这种业务不属于日常活动，且不会导致经济利益的流入，不符合收入确认条件 如果是购买的货物赠送客户，进项税额应转出，分录如下: 借：管理费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 对于企业所得税 外购或者自产的货物赠送给客户，属于资产所有权转移的情况，应该确认收入，与会计上的处理方式不同，汇算清缴时应该按业务招待费或者广告宣传费的限额进行调整。
• 问论述题1 请举例说明体现会计稳健性（谨慎性）的会计处理或规定。
  答您好，请稍等，正在为您解答
• 问简述土地增值税的会计处理程序
  答你好！土地增值税的会计，其实就2个， 1是集体借税金及附加 贷应交税费-应交土地增值税 然后支付，借应交税费-应交土地增值税 贷银行存款
• 问这道题受赠非货币性资产的会计分录怎么写？相关的增值税怎么处理？
  答你好 借，原材料10.3 借，应交税费——应增进1.327 贷，营业外收入11.3 贷，银行存款等0.327