增值税会计管理规定

导读：增值税会计处理规定从哪里看呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问非房企土地增值税为什么计入固定资产清理，是会计制度的硬性规定吗？
  答你好！ 是的，属于费用支出，记入固定资产清理科目的
• 问老师，请教一下，小规模购买运输汽车，缴纳的增值税计固定资产？还是计入管理费用？？
  答你好，小规模购买运输汽车，缴纳的增值税计固定资产核算。
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• 问小规模纳税人航天税控年服务费会计分录？ 缴费时， 借：管理费用 贷：银存 并借：管理费用（负数） 贷：应交税费—应交增值税 还是抵扣时才 借：管理费用（负数） 贷：应交税费—应交增值税
  答你好，实际减免的时候，才做第二笔分录 第二笔分录，应交税费—应交增值税是借方，而不是贷方（请注意）
• 问航天信息服务费 按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为： 借：应交税费一应交增值税（减免税款） 贷：管理费用。 这里的抵减增值税是可以当做进项税额抵减销项税额吗？
  答你好对的是的可以。
• 问税法规定与会计规定在增值税、消费税、关税及企业所得税上有哪些不同？
  答企业所得税消费税增值税的区别在于三者的税收体系和纳税人不同。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，且实行价内税。 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为依据而征收的一种流转税，且实行价外税。 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。增值税的纳税人是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
• 问会计管理办法中规定会计凭证等资料的保存期限是多久？
  答这个我可以发给你截图看看。
• 问小规模，经营范围有物业管理，停车场服务，房屋租赁等，税务核定现代服务管理，那么停车费收入增值税税率多少？苗圃租赁收入增值税率多少？
  答你好，停车费收入的话，他就是不动产租赁是九个点儿。您这个苗圃租赁的话，这个苗圃是把这一块地方租赁给别人吗？那也是九个。
• 问2020年一月开始计提折旧的一项固定资产成本2000万元，使用年限十年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减，法计提折旧税务处理按直线计提折旧假定税务规定的使用及净残值，与会计规定相同。是应该调增还是调减？
  答学员你好，前面几年纳税调增，后面纳税调减
• 问老师，现在小规模免征增值税之后，是否还要计提增值税？会计上要怎么处理
  答同学，你好，到时开票会有免税这个税率，普票的税费直接计到收入了。