最新会计账务处理

导读：保安公司最新会计账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问求老师，提供一份劳务派遣公司最新会计准则的全套账务处理 ，谢谢！
  答1.用工单位会计处理 借：生产成本、工程施工等 管理费用——劳务费 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款（直接支付给劳务派遣公司部分） 应付职工薪酬（直接支付给员工部分） 2.按6%税率一般计税 （1）确认收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）向被派遣员工支付薪酬 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 （3）取得发票，差额扣税时 借：应交税费——简易计税（扣减） 贷：主营业务成本 （4）申报纳税时 借：应交税费——简易计税（缴纳） 贷：银行存款 3.简易计税（差额） （1）收到劳务派遣费时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（计提）（一般纳税人简易计税） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人） （2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 （3）取得发票，差额扣税时 借：应交税费——简易计税（扣减）（一般纳税人简易计税） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人） 贷：主营业务成本 （4）申报纳税时 借：应交税费——简易计税（缴纳）（一般纳税人简易计税） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人） 贷：银行存款
• 问老师，会计账务处理应交税费的进项和销项，到最后怎么做冲减
  答​借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
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• 问新政育儿假，需不需要申报个税，会计上账务如何处理？
  答你好，假期他有工资吗？如果没有的，不需要的。
• 问我单位是公益二类事业单位，最早按企业化管理运营，改制后变成了公益二类，现在未执行最新的政府会计准则。如果按最新的政府会计准则调整科目，我单位在原来的账务处理中增加了递延收益和专项应付款两个科目，这个按最新的政府会计准则调整的话余额应该进哪个科目？请老师指点，谢谢
  答你好，你这里计入其他应付款
• 问会计账务处理和会计凭证传递的区别 会计凭证传递是不是包括了账务处理？
  答对，凭证传递包括了账务处理
• 问医院会计里面计提工会费和实际收到工会费账务怎么处理？要医院的工会会计账务处理
  答计提的时候， 借：管理费用等科目， 贷：应付职工薪酬—工会经费。 缴纳的时候， 借：应付职工薪酬—工会经费， 贷：银行存
• 问计提工会经费时的账务处理，缴纳工会经费的账务处理，还有使用工会经费时的账务处理都如何做
  答借管理费用工会经费 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款
• 问新收入准则对解决目前复杂销售交易账务处理，最大的优点在哪里呢？
  答同学你好 1、将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型。 时点vs时段：新准则将原准则体系下的两个准则合二为一，虽然我们不用再区分公司业务是适用收入准则or建造合同准则。但我们仍要判断一项交易，是在某一时点or某一时段确认收入。 2、以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。 控制权vs风险报酬：在提到新旧收入准则区别时，终究绕不开的就是新准则以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。 但实际上，风险报酬转移的判断并未退出历史舞台。在判断客户是否已取得商品控制权时，风险报酬转移作为了迹象之一。 与其说控制权转移替代风险报酬转移，不如说是控制权转移吸收了风险报酬转移。 3、对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引。 多重交易安排是个啥： 这类交易有个相同点，一笔交易包含多个交易对象，而对象之间可能是从属关系的，比如超市购物赠送物品、折扣券、积分兑换商品等。 还有可能是捆绑关系的，例如，打印机和墨盒捆绑在一起或者机器销售附带安装服务。 在原准则框架下，除了”有关奖励积分的会计处理“外，对这类业务没有更加具体的指引。导致企业凭借各自的理解进行会计处理，造成对于相同的交易作出不同的会计处理。 4、对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定。 特定交易有哪些： 1、附有销售退回条款的销售 2、附有质量保证条款的销售 3、判断主要责任人还是代理人，区分总额和净额确认收入 4、附有客户额外购买选择权的销售 5、企业向客户授予知识产权许可 6、售后回购交易 7、客户未行使的权利 8、无需退回的初始费 这一条可以看作是为新收入准则打的补丁。 对于一些复杂的、模棱两可的交易直接给出了明确规定。 这些规定为实际操作提供了具体指导，减少”一个交易多种处理“的现象，从而提高会计信息的可比性。