中化集团总会计师

导读：老师，集团公司中总帐会计跟应收应付会计资金会计费用会计的区别是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问A 公司的总部会集中进行资金管理，总部上收 A 公司资金，按照集团安排下发资金。A 公司应该计入什么活动的现金流？为什么，谢谢
  答A 公司应该计入“经营活动现金流”或“投资活动现金流”。具体计入哪个现金流，需要看资金是被用在了哪个方面。 1.如果总部上收的资金是为了支持日常运营或支付工资、租金等经营活动的支出，那么这些资金应该被分类为“经营活动现金流”。这是因为经营活动现金流主要反映了公司为开展日常经营业务而发生的现金流入和流出。 2.如果总部上收的资金是为了进行长期投资、购买固定资产或进行其他投资活动，那么这些资金应该被分类为“投资活动现金流”。这是因为投资活动现金流主要反映了公司为购置或处置长期资产而发生的现金流入和流出。
• 问公司请的集团品牌管理，本地员工是公司发，但总经理是集团发，公司付人工费到集团，集团开票过来，请问啊，总经理的工资怎么做账
  答可计入 管理费用-劳务费或工资
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• 问老师，集团公司下设子公司，集团公司采用一般会计准则，子公司可以选择采用小企业会计准则吗？
  答你好，可以的，互不影响的
• 问经核查，12-174#凭证于2025年补录2018年集团智能化粮库资产划转1,046,703元。该会计处理未能提供集团公司下发的、这一笔100多万的资产是集团公司2018年划转的当时没入账，在今年又补录了，需要集团的一些文件通知什么的作为依据吗？
  答同学，你好 需要文件，作为辅助的
• 问向集团暂借款会计分录是不是 借银行存款 贷其他应付款-集团
  答是的，会计分录为借：银行存款 贷：其他应付款 - 集团 。该分录表示企业收到集团的暂借款，银行存款增加，同时企业对集团的债务（其他应付款）增加 。后续若涉及利息，计提利息时借：财务费用 贷：其他应付款 - 应计利息 ；还款时借：其他应付款 - 集团、其他应付款 - 应计利息 贷：银行存款 。
• 问集团审计，如果用集团的子公司供应链公司承担集团审计费用，供应链公司和审计签合同，会不会有一些税务方面的问题？ 比如供应链公司作为子公司之一，承担集团审计费用是否合理
  答这个是独立核算的，没有关系，合同签好，按正规业务走
• 问请问老师，集团总部注资给子集团，记长期股权投资，那么子集团再注资给下面子公司，还是记长期股权投资吗
  答你好都是计入长期股权投资
• 问老师，这句话怎么表述合适，经了解，2024年8月2日，投资决策批复已通过中煤能源总经办审批，目前平朔集团正在推进，待中煤能源集团审批。
  答经了解，2024 年 8 月 2 日，投资决策批复已获中煤能源总经办审批通过。当前，平朔集团正在积极推进相关事宜，该事项仍有待中煤能源集团进一步审批
• 问老师，我分不清差异化，集中化，集中差异化的区别，做题不知道怎么选
  答差异化战略是指企业向顾客提供的产品和服务在产业范围内独具特色，这种特色可以体现在产品设计、技术特性、品牌形象、客户服务等方面。 集中化战略是指企业把经营战略的重点放在一个特定的目标市场上，为特定的地区或特定的购买者群体提供特殊的产品或服务。 集中差异化战略则是将集中化和差异化结合起来，即在特定的目标市场上提供独具特色的产品或服务。 在做题时，如果题干强调企业通过独特的特点来吸引整个市场的顾客，通常是差异化战略；如果强调专注于特定的细分市场，那可能是集中化战略；要是既提到专注特定市场又强调产品或服务的独特性，那就是集中差异化战略。