增值税会计核算案例

导读：超重点增值税核算—农产品进项税额抵扣核算及申报（附案例）

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，备案财务会计制度及核算软件备案报告要上传一个资料，会计核算办法或者会计制度是什么？
  答同学您好，会计核算制度与办法一 会计核算的差不多原则 会计核算的差不多原则是指对会计工作和会计信息的差不多要求,是 进行财务处理、编制财务会计报告所依据的一样规则
• 问为什么例8中计算增值税直接用18000*13%，而不是用(18000+2700消费税)*13%，但例9中计算增值税都加了2500的消费税
  答同学你好 例8中的18000是售价，价格里面是包含消费税的，不用再另外加上；例9中1000元是每吨的成本，成本里面是不包含消费税的，所以要把消费税加上去。
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• 问方案一的土地增值税如何计算
  答土地成本是8500 开发成本是1000+6000+200=7200 开发费用（8500+7200）*10%=1570 应交税金2*13800/1.05*5%*12%=157.71 加计扣除（8500+7200）*20%=3140
• 问老师案例1也就是房租案例 21年做账 借 管理费用 应交税费 应交增值税 进项税 贷 其他应付款 在21年纳税调增 在案例2当中也就广告案例 在21年做账 借 销售费用 应交税费 应交增值税 待认证 贷 银行存款 为什么还能在税前扣除呢
  答同学您好， 案例1：发票开具的时间为“2021年12月底前”开具的，可以在2021年进项认证抵扣； 案例2：发票开具的时间为“2022年1月4日”开具的，应在2022年进项抵扣。 希望本次回答能够帮到您。
• 问老师，做会计制度备案，会计核算办法，这个怎么填写
  答你好，上传你单位的制度就行。
• 问题目没有说明是否考虑增值税时，计算现金折扣时不需要考虑增值税吗？计算结果是A答案，参考答案是B
  答您好 题目没有说明是否考虑增值税时，计算现金折扣时需要考虑增值税