增值税视同会计分录

导读：增值税视同销售和所得税视同销售，会计分录区别在哪里呢，都是做收入吗，所得税视同销售的是不是都会产生增值税呢，所得税视同销售会计分录也是直接确认收入吗，

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，增值税法对委托代销不再认定为视同销售，那会计分录有没有变动？
  答会计分录是根据会计准则来的，不写应交税费的科目即可
• 问视同业务，会计上不作视同销售，只是税法上增值税视同销售，纳税申报时如何填表？
  答你好，还是在增值税申报表填无票销售收入
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• 问老师视同销售会计分录
  答是货物类视同销售吗
• 问老师，请问增值税视同销售和企业所得税的视同销售如何区分，我总是会搞混？
  答同学你好 增值税视同销售 主要是退出流通环节 所得税视同销售 主要是所有权转移
• 问请问老师 我司作为增值税一般纳税人 外购货物取得增值税专用发票 无偿赠送给客户 要视同销售 的会计分录怎么做
  答购入货物时： 借：库存商品 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 无偿赠送客户时： 计算销项税额：假设外购货物成本为 A，增值税税率为 13%，则销项税额 = A×13%。 借：营业外支出（A %2B A×13%） 贷：库存商品 A 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（A×13%）
• 问请问视同销售可抵扣是需要计算增值税，不视同销售就不用计算增值税是吗
  答是的，不视同销售就不计算增值税
• 问所得税和会计上的的视同销售增值税上的差异
  答视同销售是税法的提法,体现在发生视同销售行为时虽然没有现金流和明确销售额也要计算增值税和企业所得税,同时在账务处理上会计要确定是否确认收入和结转成本。
• 问老师，视同销售的会计分录有吗？
  答借：销售费用 贷：主营业务收入 贷： 应交税费-应交增值税（销项税额） 借 ：主营业务成本 贷：库存商品
• 问样品视同销售怎么做会计分录 ？？
  答借销售费用， 贷库存商品 应交税费、应交增值税销项。