增值税会计处理解读

导读：小型微利企业所得税会计处理及优惠政策解读

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问新出的小规模纳税人免征增值税解读
  答4月小规模开3%的发票了 ，是普票免，专票还是要交税。
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款
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• 问哪位老师，有资料吗？讲解增值税月末和年未结账处理的会计分录和注意事项？
  答 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问简述土地增值税的会计处理程序
  答你好！土地增值税的会计，其实就2个， 1是集体借税金及附加 贷应交税费-应交土地增值税 然后支付，借应交税费-应交土地增值税 贷银行存款
• 问你好，老师。增值税附税减半征收怎么会计处理
  答您好 按照减半后的金额计提就好了
• 问老师，现在小规模免征增值税之后，是否还要计提增值税？会计上要怎么处理
  答同学，你好，到时开票会有免税这个税率，普票的税费直接计到收入了。
• 问审计#请问下:第（2）句话怎么理解？读不懂……谢谢！
  答您好，CPA评估重大错报风险在哪里，这样去设计确定总体审计方案类型才有针对性
• 问老师，有没有房产税相关的政策解读文件，包括出售，购进，出租房子的增值税，附加税，契税，城镇土地使用税，印花税，购进和出租房产税这些的详细解读文件
  答购进房子 契税：首套及二套住房，90 平米及以内按 1% 缴纳，90 平米以上首套按 1.5%、二套按 2% 缴纳，三套及以上按 3% 缴纳。 印花税：个人购买住房暂免征收。 增值税进项税额：自 2019 年 4 月 1 日起，可全额一次性抵扣（用于特定免税等项目的不动产除外）。 出售房子 增值税：2 年以内住房按 5% 缴纳，北上广深以外城市 2 年及以上住房免征增值税；北上广深 2 年以上普通住宅免征增值税，非普通住宅征税。 个人所得税：转让 2 年以内、2 年至 5 年住房，按规定区分有无原值凭证缴纳；5 年以上 “家庭唯一生活用房” 免征，否则按规定缴纳。 土地增值税：个人销售住房免征；建造销售增值率低于 20% 的普通标准住宅免征。 印花税：个人销售住房暂免征收。 出租房子 增值税：月租金≤10 万元免征（2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日），住房＞10 万元按 1.5% 缴纳，非住房按 5% 缴纳。 个人所得税：住房按 “财产租赁所得” 减按 10% 税率征收，非住房按 20% 税率征收。 房产税：住房按租金的 4% 征收，非住房按 12% 征收。 附加税：以增值税为计税依据，城市维护建设税按 7%、5% 或 1%，教育费附加按 3%，地方教育附加按 2% 计算，增值税免征时自动免除此税。 城镇土地使用税：个人出租住房免征，非住房按规定税额计算征收。 印花税：个人出租住房免征，非住房按租赁合同金额的千分之一缴纳。
• 问老师好，月末增值税怎么会计处理，包含进项销项税
  答借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项 借：应交税费-增值税-销项 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税 后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反 借：应交税费-未交增值税 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税
• 问看不懂，也不理解，甚至都不会读，这些公式，要怎么办呢？
  答你好！这些统计指标，你试着在理解的基础上来记忆，我慢慢给你解释