会计基础业务分析题

导读：会计基础 分析题，求大神帮助

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问基础会计学计算分析题 老师帮忙解答一下 具体问题看图 第四问改成应付账款
  答您好！ 稍等正在计算中
• 问求这个题的分析，这个计税基础怎么也算不对呢
  答你好   1.国债利息免税，调减应纳税所得额2300   2.经济合同违约可以税前扣除，不用调整   3.坏账准备税法不允许计提的时候税前扣除，调增应纳税所得额3000   4.存货跌价准备税法不允许计提的时候税前扣除，调增应纳税所得额2000   5.固定资产账面价值大于计税基础，调减应纳税所得额1600   6.应交所得税=（20 000-23 00%2B3000%2B2000-1600）*25%=5275   7.递延所得税资产=（3000%2B2000）*25%=1250，递延所得税负债=1600*25%=400，递延所得税费用=400-1250=-850，B错误，   8.所得税费用=5275-850=4425   9.净利润=20000-4425=15575
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• 问8题计税基础应该是300吧？解析说收到款时，它12.1已经收到了。计税基础怎么还是0啊？
  答这个补助在收到时要计入应纳税所得额，你不会调整你的应纳税所得额，所以计税基础是0
• 问会计实务 是基础会计吗？
  答大专学的会计实务就是基础会计
• 问[图片]老师：但是根据例题的分析是，计税基础是70；结论是暂时性差异是0谢谢
  答是的同学，资产账面价值为70，计税基础是70，所以暂时性差异为0
• 问初级会计实务和经济法基础多选题是少选得分还是必须全选对才有分？
  答必须全选对才有分的哈
• 问老师能否总结一下常见考题中哪些业务是账面价值为0，哪些业务计税基础为0，哪些业务账面价值等于计税基础？
  答同学你好参考以下看看， 以下是对常见考题中账面价值、计税基础情况的总结： 一、账面价值为 0 的业务 已经全额计提减值准备且预计无法转回的资产，在某些情况下可认为其账面价值为 0。比如一项应收账款，由于债务人财务状况极差，已确定无法收回且全额计提了坏账准备，此时该应收账款的账面价值可能趋近于 0。 使用寿命有限的无形资产，当摊销完毕且无残值时，其账面价值为 0。 二、计税基础为 0 的业务 税法上对某些收入在特定条件下给予免税待遇，而对应的资产在会计上确认了账面价值，但由于税法不征税，该资产的计税基础可能为 0。例如，企业取得的符合条件的财政拨款，会计上确认为一项资产，但税法规定该拨款为不征税收入，那么该资产的计税基础为 0。 预计负债在满足特定条件时，其计税基础可能为 0。比如企业因未决诉讼确认了一项预计负债，但税法规定在实际发生损失时才允许税前扣除，在该负债未实际发生时，计税基础为 0。 三、账面价值等于计税基础的业务 企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时，其账面价值和计税基础通常相等。因为税法一般在金融资产出售或处置时才确认收益或损失，初始确认时与会计处理基本一致。 企业按照历史成本计量的固定资产，在没有发生减值、税收优惠政策变化等特殊情况时，账面价值通常等于计税基础。因为税法对于固定资产折旧的规定在很多情况下与会计折旧方法接近，所以在不考虑其他因素时，两者可能相等