内部会计控制方法

导读：内部会计控制方法是实施企业内部会计控制采用的方法。内部控制实施有很多具体方法,成视实际情况而定。主要方法有:(1)分权控制,即权力分管,凡沛及财产、货币增减、往来款项结算的业务,都必须由两个或两个以上人员分工负责,形成相互监督、制约的格局。如审批与执行的职能分开,财物保管与记账的职能分开。(2)职务轮换控制,即不同岗位的会计人员不定期地调换职务,不允许某个人长期在一个岗位滞留,这样既可促使在岗人员提高业务水平,还可防止某些人因长期从事某项工作面产生舞弊行为。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问简述财务报告内部控制的方法
  答同学你好 有字数要求吗
• 问下列各项中，有关内部控制审计和财务报表审计对比的说法中，正确的是（　　）。 A．内部控制审计和财务报表审计，测试内部控制运行有效性的前提均是预期控制运行有效 B．财务报表审计需要获取内部控制在整个拟信赖期间运行有效的审计证据，内部控制审计需要获取内部控制在基准日前足够长的时间内运行有效性的审计证据 C．财务报表审计和内部控制审计在满足条件的情况下均可以采用“每三年至少对控制测试一次”的方法 D．财务报表审计需要评价控制缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷，而内部控制审计需要评价识别出的内部控制缺陷是否构成重要缺陷或重大缺陷
  答B 选项A错误：内部控制审计中，测试控制运行有效性没有前提条件，内部控制审计需要对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据。选项C错误：内部控制审计不得采用“每三年至少对控制测试一次”的方法，应当在每一年度中测试内部控制（对自动化控制实施与基准相比较策略除外）。选项D错误：内部控制审计中，注册会计师应当评价识别出的内部控制缺陷是否构成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。
• 
• 问老师，内部审计与内部控制审计到底有什么区别？他们都是注册会计师执行的吗？内部控制审计是内部审计的一部分吗？
  答内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问会计内部控制主要环节在那？
  答你好 主要是授权批准，财产保管这两个环节
• 问在执行内部控制审计时，下列有关内部控制存在重大缺陷时的处理的说法中，错误的是（　　）。
  答同学，你好，这个题应该选择D，如果对财务报告内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明，选项D错误
• 问4.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误
  答你好，这个不正确的
• 问在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABCD， 对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。
• 问在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择ABCD，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注。例如：（1）对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A）；（2）在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；（3）选择更多的组成部分进行测试（选项B）；（4）扩大相关内部控制的控制测试范围（选项C）等。