转口贸易的会计处理

导读：贸易企业出口进项税额转出会计账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问贸易公司出口退税的账务怎么处理
  答确认销售收入 出口货物按离岸价（FOB）确认收入，以人民币记账（若以外币结算，需按出口当日或当期期初汇率折算）。 借：应收账款 ——XX 国外客户 贷：主营业务收入 —— 出口销售收入 二、结转出口货物成本时 结转实际成本 借：主营业务成本 —— 出口商品成本 贷：库存商品 ——XX 商品 计算并转出不可退税的进项税额 出口货物征税率与退税率的差额，需计入成本（即 “进项税额转出”）。 公式：不可退税税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 ×（征税率 - 退税率） 借：主营业务成本 —— 出口商品成本 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 三、申报出口退税时 计算应收出口退税款 按退税率计算可退还的进项税额： 公式：应收出口退税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × 退税率 借：应收出口退税款 —— 增值税 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 四、收到出口退税款时 税务机关审批通过后，收到退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款 —— 增值税
• 问老师 有没有出口贸易的相关账务处理分录？
  答你好，是需要做出口收入的分录？ 
• 
• 问贸易型企业出口简易征收的3%税率的产品，需要办理出口退税么？账务和税务分别怎么处理呢？
  答你好，你去查一下你的出口退税率，有退税率的可以退 通过查看海关商品编码的特殊商品标识↓ 特殊商品标识是1的 禁止出口或出口不退税 视同内销征税 特殊商品标识是2的 免税 电子税务局-→出口退税管理-→在线申报-→配置-→退税商品码-→特殊商品标识
• 问转口贸易收到提单做分录是库存商品-转口贸易××商品，还是需要做个一级分录转口库存商品-××商品？
  答你好  帐务处理： 【例】某公司从A国订购了一批1万枝改轿美元的货物发往B国，给B国的价格是2万美元，这笔交易中歼带，账务处理如下： 1、 向A国订货并支付货款： 借 预付货款 ----A国供应商 1万USD 贷 银行存款 ----美元账户 1万USD 收到提单后，设转口库存商品账户 借 转口库存商品 1万USD 贷 预付货款 ----A国供应商 1万USD 2、 与B国签订合同， 借 应收账款 ----B国客户 2万USD 贷 主营业务收入----转口贸易收入 2万USD 3、 收到B国货款 借 银行存款 ----美元账户 2万USD 贷 应收账款 ----B国客户 2万USD 4、 提单转让给B国客户，结转成本 借 主营猛肆业务成本 ---转口贸易成本 1万USD 贷 转口库存商品 1万USD
• 问请问老师，新开的贸易企业，办理出口贸易都需要那些程序办理
  答商务局(厅)**：申请对外贸易经营者备案登记表 海关：申请《进出口货物收发货人报关注册登记证书》 外汇管理局：申请备案，包括外汇账户开立和出口核销备案 出入境检验检疫局：办理注册备案登记 市场监督管理部门：申请营业执照 国税局/地税局：申请税务登记证，进行出口退免税备案 中国电子口岸：申请法人卡和操作员卡 工商局：变更经营范围，增加"货物进出口,技术进出口,代理进出口"，并到所属区县公安局指定的地点申刻报关专用章
• 问老师你好，贸易型出口退税企业，退税税率为0的，账务处理
  答你好，退税率为零，你就不用做退税的凭证就好了。
• 问您好，老师，请教一下，我们是生产型企业，然后计划增加贸易型的，两种方式：1.进口后转内销；2.国内采购转出口，请问税务上需要做什么处理吗？谢谢
  答你好，税务上先去当地税务局备案，认定那些是免税的
• 问商贸公司和贸易公司各有什么特征？他们会计处理上有什么不同吗？
  答你好，商贸公司和贸易公司，只是说法不同，账务处理是一样的 都是购进之后销售货物，没有生产过程