债务豁免+会计处理

导读：债务豁免的会计处理及税务问题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问债务豁免进入那个会计科目？
  答您好 债务豁免进入营业外收入
• 问老师呀，债务重组，要是债权人纯豁免，不牵扯金融资产什么的，就是纯豁免是计入哪？其他收益么？债务人计入哪里
  答你好 ；         债务人豁免了计入营业外收入    ；而 如果少支付给你 你要走营业外支出   
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• 问甲公司为乙公司的母公司。2×23年1月，乙公司现金流短缺，甲公司向其提供期限2个月、本金为600万元的无息借款。2个月后乙公司向其偿还100万元本金，剩余500万元本金尚未偿还。2×23年4月，乙公司经营状况堪忧，现金流持续短缺。甲公司与乙公司的其他债权人协商将各自对乙公司的债务豁免40%。甲公司豁免了乙公司剩余的全部借款。不考虑其他因素，下列各项关于上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A．甲公司豁免乙公司500万元的债务应作为权益性交易进行会计处理 B．甲公司豁免乙公司200万元的债务应作为权益性交易进行会计处理 C．甲公司豁免乙公司200万元的债务应确认债务重组
  答您好同学，这个题答案啊选C
• 问甲公司为乙公司的母公司。2×23年1月，乙公司现金流短缺，甲公司向其提供期限2个月、本金为600万元的无息借款。2个月后乙公司向其偿还100万元本金，剩余500万元本金尚未偿还。2×23年4月，乙公司经营状况堪忧，现金流持续短缺。甲公司与乙公司的其他债权人协商将各自对乙公司的债务豁免40%。甲公司豁免了乙公司剩余的全部借款。不考虑其他因素，下列各项关于上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A．甲公司豁免乙公司500万元的债务应作为权益性交易进行会计处理 B．甲公司豁免乙公司200万元的债务应作为权益性交易进行会计处理 C．甲公司豁免乙公司200万元的债务应确认债务重组
  答C甲公司作为控股股东比其他债权人多豁免的300万元（500-500×40%）债务的交易应作为权益性交易，正常豁免的200万元（500×40%）债务的交易应当确认债务重组相关损益，选项C正确。
• 问老师，第九题债务的豁免为什么不选啊？
  答您好，因为债务的豁免是属于货币形式的
• 问老师，公司的债务豁免支出可以在企业所得税税前扣除吗
  答您好，豁免支出是可以扣除的哈
• 问企业被豁免180万债务，请问需要缴纳所得税吗? 税率是多少
  答同学，你好 需要缴纳，这个做到营业外收入
• 问老师好，请问这个题目我能这样理解吗？一开始甲公司豁免了乙公司200万债务，乙公司是做分录 借：营业外收入200 贷：应付账款 200。然后因为很可能实现净利润330万，要归还豁免债务中的60万。所以要做分录 借：营业外支出 60 贷：预计负债60。是这样吗？
  答借：应付账款 200 贷：营业外收入 200 借：营业外支出 60  贷：预计负债60 分录是这样的哈
• 问务重组，甲公司豁免200万元债务，剩余部分延长1年后支付，并加收年利率为3%的利息，相当于同期银行贷款利率。同时规定如果乙公司2×20年实现净利润超过300万元，应归还豁免债务中的60万元。债务重组日，估计乙公司很可能实现净利润330
  答同学，你好，这个题应该选择C，对于协议中规定的如果乙公司2×20年实现净利润超过300万元则应归还豁免债务中的60万元，该条款针对乙公司属于或有事项。而“乙公司2×20年很可能实现净利润300万元”表明符合预计负债的确认条件，乙公司（债务人）应当将其确认为预计负债，金额为60万元。
• 问老师您好！小企业会计准则，两个分公司（不是法人，只是有经营权）因为总公司要收回经营权，所以与法人独资企业重组。对其中一个分公司有债权豁免181万，请问债权人豁免的这181万可以所得税扣除吗？
  答你好，这个在站在税务局的立场上，总分公司本身就是一个 所以它只是内部的豁免，不涉及到所得税。