会计中的调整分录

导读：编制税前调整及支付赔偿款的会计分录编制税中调整的会计分录编制税后调整的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问审计中调整分录要关注哪些科目呀？怎么做调整分录呢？
  答关注科目 资产类：货币资金账实，应收账款坏账与真实性，存货计价和跌价，固定资产入账、折旧及减值。 负债类：应付账款有无低估，长短期借款利息，预计负债合理性。 所有者权益类：实收资本到位与抽逃，未分配利润受其他调整影响。 损益类：营业收入确认，营业成本匹配，三项费用列支合理性。 编制调整分录 分析错误属政策、估计或其他类型。 依错误影响定科目借贷方向与金额。 按“有借必有贷，借贷必相等”编制。涉以前年度用“以前年度损益调整”过渡，再转“利润分配 - 未分配利润” 。
• 问因报税多了，调整税账中的收入？应该怎样做会计分录
  答做相反的会计分录就可以
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• 问想问下调整分录中关于递延所得税的会计分录如何编制，编制思路是什么
  答是因为被投资企业公允价值和账面价值的差额产生的递延所得税
• 问小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
  答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
• 问老师，您好！请教一下社保调整基数调整补缴的会计分录怎么做
  答借管理费用社保等 贷，应付职工亲属社保 借，应付职工薪酬社保 其他应收款，个人负担的社保 贷，银行存款。
• 问2018年12月份没有计提城建税？2019年中需要调整?调整分录怎么写？
  答你好，需要做补计提分录 借；以前年度损益调整——税金及附加 贷；应交税费——城建税
• 问请问25年申报的工资，有好几个月份中一下调整了人员、工资，那我可以不在已调整对应月份的账中做调整分录，而是在11月或12月账中直接做2笔负数的计提和发放工资的调整分录可以吗？
  答你好，可以做在12月或者11月里都行，年前调整了就可以
• 问老师，请问这道题中相应的会计记录应该怎么调整？
  答同学你好，这道题过时了，现在没有可供出售金融资产科目了