营改增相关会计处理

导读：营改增相关会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问相关会计分路（相应的账务处理）？？
  答借 应收账款 45200 贷 主营业务收入 40000 应交税费 5200 借 银行存款 贷 应收账款 借 应收账款 贷 主营业务收入 30000 应交税费 3900 库存现金 600 借 银行存款 贷 应收账款 33900加600
• 问去年营业外收入多做了今年怎么处理，相关会计分录
  答你好你去年的会计分录是怎么做的？ 要知道去年的才能确定今年的。
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• 问高级会计学的相关业务处理
  答你好，同学 这个题目选择A，计入商誉1200-900=200
• 问这道题受赠非货币性资产的会计分录怎么写？相关的增值税怎么处理？
  答你好 借，原材料10.3 借，应交税费——应增进1.327 贷，营业外收入11.3 贷，银行存款等0.327
• 问下列政府补助的会计处理，表述正确的是（ ） A. 与企业日常经营活动无关的政府补助在利润表营业外收支项目中列报 B. 对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理 C. 与收益相关的政府补助，选择总额法的，计入其他收益或营业外收入 D. 与企业日常经营活动相关的政府补助计入其他收益 ABC老师A不是冲减吗
  答你好，，你说的是A，一般是收到与收益有关的是计入损益的
• 问7.甲公司采用自营方式建造生产流水线，发生业务如下，相关业务金额以万元表示。（1）2020年1月，自营工程领用工程用材料80万元，应负担职工薪酬30万元，用银行存款负担其他支出20万元，请编制会计分录。（2）2020年12月，自营工程完工交付使用。该生产流水线预计净残值为0，预计使用寿命5年，采用双倍余额递减法计提折旧。请计算2021年应计提折旧的金额。（3）甲公司于2023年1月对生产线进行改建。请做出生产线转入改建的账务处理。（4）2023年2月甲公司以银行存款支付改建工程款5万元，支付增值税0.65万元。请做出相关账务处理。（5）改建生产线拆除部分残料计价1万元入库。请做出相关账务处理
  答同学你好 （1）2020年1月，自营工程领用工程用材料80万元，应负担职工薪酬30万元，用银行存款负担其他支出20万元，会计分录为： 借：在建工程 130 贷：原材料 80 应付职工薪酬 30 银行存款 20 （2）2020年12月，自营工程完工交付使用。该生产流水线预计净残值为0，预计使用寿命5年，采用双倍余额递减法计提折旧。2021年应计提折旧的金额为： 第一年应计提折旧 = 130 × 2/5 = 52万元 借：制造费用 52 贷：累计折旧 52 （3）甲公司于2023年1月对生产线进行改建。生产线转入改建的账务处理为： 借：在建工程 78（130-52） 累计折旧 52 贷：固定资产 130 （4）2023年2月甲公司以银行存款支付改建工程款5万元，支付增值税0.65万元。相关账务处理为： 借：在建工程 5 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.65 贷：银行存款 5.65 （5）改建生产线拆除部分残料计价1万元入库。相关账务处理为： 借：原材料 1 贷：在建工程 1
• 问我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
  答你好，是的，因为都已经免税了
• 问你好，老师，请问会计学堂里有没有超市相关账务处理学习！
  答网站里面有世贸超市实战可以学习一下。
• 问老师，你那边有关于农业生产合作社的相关财务资料，就是账务处理啊和相关会计政策什么的？发我一下
  答你好；  https://www.acc5.com/search.php?word=%E5%90%88%E4%BD%9C%E7%A4%BE学堂有的；     1.“财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008]81号)规定:对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税,” 2.   《企业所得税法》第二十七条第一项规定：从事农、林、牧、渔业项目的所得；可以免征、减征企业所得税。   根据《企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：   （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：   1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；   2．农作物新品种的选育；   3．中药材的种植；   4．林木的培育和种植；   5．牲畜、家禽的饲养；   6．林产品的采集；   7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；   8．远洋捕捞。   （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：   1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；   2．海水养殖、内陆养殖。  
• 问老师，供水单位水资源由费改税，营改增前营业税是3%，营改增之后税率是9%，税费叠加的这部分如何处理
  答你好；你们现在是什么类型的纳税人；一般纳税人吗？