应交所得税会计处理

导读：要求:(1)计算2019年度应交所得税(2)计算2019年度递延所得税;(3)计算201 9年度所得税费用;(4)计提所得税费用的会计处理;(5)实际交纳所得税的会计处理。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问会计实务中应交税费中没有提到“个人所得税"，是无须进行账务处理吗？
  答要噶，借应交税费-应交个人所得税  贷其他应收款-个人所得税
• 问你好，汇算清缴交的所得税会计分录怎样处理？
  答你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
• 
• 问老师，平时应交所得税是正常计提的，但6月份弄了高新加计扣除，造成应交所得税有余额，这余额该如何会计处理？（22年也一样有贷方余额)
  答你好，需要冲销多计提的所得税。 借；应交税费—企业所得税，贷：所得税费用（或 以前年度损益调整 ）
• 问2022年12月份 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 2023年1月份分录 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 缴纳：借应交税费-应交企业所得税10907.9 贷：银行存款10907.9 2024年发现多计提了一笔，现在该怎么处理，怎么写分录
  答1.确定多计提的金额及调整方法：由于之前多计提了一笔企业所得税，需要先明确多计提的具体金额。假设多计提的金额就是 10907.9 元（若不是全部多计提，则需根据实际多计提金额进行调整）。调整的思路是冲减多计提的所得税费用和应交税费。 2.进行账务处理：冲减多计提的所得税费用：      借：应交税费 - 应交企业所得税 10907.9        贷：以前年度损益调整 10907.9 由于“以前年度损益调整”最终要结转至“利润分配 - 未分配利润”，以调整以前年度的利润分配：      借：以前年度损益调整 10907.9        贷：利润分配 - 未分配利润 10907.9
• 问请问，2025年企业所得税汇算清缴税审报告，调增应纳税所得额，导致调增应交所得税20030元，请问这笔业务如何处理？（有关具体会计分录）
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税       贷：银行存款