内部控制目标

导读：内部控制目标是指要求内部控制完成的任务或达到的标准。它用来促进企业组织的有效营运,以确保各部门均能发挥应有的功能。它包括:(1)建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。(2)建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。(3)堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。(4)规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。(5)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问内部控制与控制测试的目标分别是什么
  答内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
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• 问想一想身边有哪些内部控制的具体事例，请列举三个。（企业内部控制课程题目）
  答一、报销流程：报销人粘贴报销单据——部门经理审核——会计人员审核——财务经理审核——达到一定的金额，董事长审核——出纳报销 二、担保事项必须经公司股东会同意 三、房屋抵押、质押必须经公司股东会同意
• 问10、及时编制内部控制评价报告，不需要注意的是（　　）。 A、内部控制评价报告的编制时间 B、内部控制评价报告的编制数量 C、内部控制评价报告的编制主体 D、内部控制评价报告的编制程序
  答您好，这道题选择B选项
• 问请老师以照片为例的题目作答：1.对于事务所出具的非标准审计报告，被审计单位应该如何改进其内部控制？ 2.根据近几年事务所出具的内部控制审计报告，谈谈内部控制审计报告的发展趋势。
  答(1)A注册会计师应当与治理层沟通的事项包括： 　　注册会计师与财务报表审计相关的责任;计划的审计范围和时间安排;审计中发现的重大问题;值得关注的内部控制缺陷;注册会计师的独立性;补充事项。 　　(2)A注册会计师不能直接出具无法表示意见的审计报告，如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师可以采取下列措施：根据范围受到的限制发表非无保留意见;就采取不同措施的后果征询法律意见;与第三方(如监管机构)、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员(如企业的业主，股东大会中的股东)或对公共部门负责的政府部门进行沟通;在法律法规允许的情况下解除业务约定。
• 问关于企业内部控制措施和方法的问题 预算控制是属于企业内部控制的方法还是企业内部控制的措施呢
  答您好，属于企业内部控制的控制措施。