零余额账户会计处理

导读：零余额账户转账错误退回，需要做预算会计？如果不做，年终零余额账户不为零，怎么处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，您好！请问正常户转久悬户（久悬户对账单余额为零）会计分录应该怎么处理呢？
  答您好，借营业外支出 贷银行存款
• 问老师你好! 我是行政单位的财务人员，年末零余额账户余额 财务会计和预算会计不一致(经核对是由往来账造成的)，请问应如何调账处理，谢谢你!
  答往来款项造成的，你是什么意思？是往来款项收到的钱和支付的钱处理不一致吗？这块儿的不一致，也不会导致零余额用款额度的一个金额有差异啊。
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• 问老师好，是这样的，应收账款的余额多于我们对账的余额，想跟客户的余额一样，那如何处理，比如，我们账上余额2.2，然后客户余额为零了。这个如何调成零。
  答收不回来的借营业外支出，贷应收账款。
• 问根据下列要求分别完成财务会计和预算会计账务处理 （1）某小学通过零余额账户用款额度支付5万元（含增值税）教学用耗材采购款项，尚未收到相关物品 （2）该学校接受社会捐赠的2万元教具已验收入库，通过零余额账户支付运输费0.1万元
  答同学您好， （1）财务会计分录， 借：在途物品  5   贷：零余额账户用款额度  5 预算会计分录， 借：事业支出  5   贷：资金结存—零余额账户用款额度  5 （2）财务会计分录， 借：库存物品  2.1   贷：捐赠收入  2       零余额账户用款额度  0.1 预算会计分录， 借：事业支出  2.1   贷：其他预算收入  2       资金结存—零余额账户用款额度  0.1
• 问这道题提到用财政直接支付方式支付，可是前面零余额账户代理银行有点迷惑，提到零余额容易想到借 零余额账户用款额度呢
  答你好，同学 日常中实际操作是这样的：授权支付用的零余额账户额度科目，然后财政部门可能在某一个商业银行给预算单位开立账户。直接支付有些是专门的行政大厅的财政部门支付中心办理的（可能用的零余额账户所在的商业银行，也可能是财政部门开立的其他商业银行账户）。所以要看题目表述是授权支付，还是直接支付。 另：现在中国人民银行改革了，县级没有中国人民银行分支行了。有可能直接支付或授权支付这两种方式也要发生改革
• 问单位零余额账户多支付某公司一笔工程款，某公司将多支付的工程款退回单位基本户，单位从基本户退回财政，怎么做会计处理？
  答同学，你好 之前的分录，红字冲销
• 问（1）20X4年1月5日，收到零余额账户用款额度50000元。 20X4年3月20日，使用零余额账户用款额度支付日常活动费用12500元。 （3）20X4年5月18日，从单位零余额账户提取现金800元 (4)20X4年7月28日，将库存现金200元退回单位零余额账户。 请编制他们的会计分录 请问一下第三题和第四题的会计分录是什么，谢谢
  答你好！ 1.借零余额用款额度 贷财政拨款收入 预算会计 借资金结存…零余额用款额度 贷财政拨款预算收入
• 问政府会计，财政收回我单位零余额账户结余资金，请问分录该如何做？
  答一、收入类： 借：其他收入 贷：结余资金 二、支出类： 借：结余资金 贷：其他支出
• 问老师，行政单位的零余额账户授权支付，必须是收到财政拨款，借银行存款，贷零余额账户，然后借经费支出，贷零余额账户？？还是可以直接借经费支出，贷零余额账户？？
  答你好，事业单位零余额用款额度是这样核算的。事业单位设置零余额账户用款额度科目，核算实行国库集中支付的事业单位根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。在财政授权支付方式下，事业单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列的数额，借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 ；按规定使用额度时，借：事业支出、存货等科目 贷：零余额账户用款额度