不动产抵扣会计处理

导读：不动产进项税分期抵扣，怎么会计处理？

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齐红|官方答疑老师

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• 问不动产的进项税抵扣第一年60%，第13个月的时候抵40%，会计分录是怎么处理的，另增值税申报的时候是怎么操作的？
  答假设取得1000万不动产进项税额，2016年6月对该不动产抵扣进项税额的处理 进项税额=1000*60%=600（万元） 1000万元进项税额中的60%将在取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，也就是所属期2016年6月抵扣。 不动产分期抵扣计算表（1）将不动产进项税额全额1000万元，填入上表中的“本期不动产进项税额增加额”栏次。 （2）该600万元填入上表中的“本期可抵扣不动产进项税额”栏次。 （3） “期末待抵扣不动产进项税额”栏次为留待第13个月抵扣的400万进项税额。 2、纳税人2017年6月对该不动产待抵扣进项税额到期处理 待抵扣的进项税额=1000*40%=400（万元） 剩余的40%于取得扣税凭证的“当月起第13个月”抵扣。2016年6月取得扣税凭证，“当月起第13个月”就是所属期2017年6月 （1） “期初待抵扣不动产进项税额”栏次系统自动带出去年留存的400万元。 （2）将该400万元填入上表中的“本期可抵扣不动产进项税额”栏次，“期末待抵扣不动产进项税额”栏次变为0。
• 问已抵扣变为不能抵 固定资产、无形资产或者不动产净值*适用税率=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*（不动产净值÷不动产原值） 什么意思？怎么理解？可以举个例子详细解释吗？谢谢
  答假设一共可以抵扣13万，原值100万，净值50万，如果报废了，有13*50/100不能抵扣了
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• 问资产评估入账，前期账务处理借固定资产贷实收资本，已经计提折旧并做税前抵扣，现在知道不能税前抵扣需要怎么处理，而且评估资产过高如何处理？
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• 问在建工程领用原材料，增值税，动产可以抵扣，不动产不可以抵扣？
  答你好，现在都可以抵扣了啊 
• 问老师好，不得抵扣并未抵扣的固定资产， 这个固定资产指动态还是不动产？
  答您好，这个的话是属于动态的，可能还有固定资产
• 问简易计税 不能抵扣增值税 收到的农产品发票怎么处理
  答农产品免税普通发票自产自销的认证之后进项转出
• 问进项发票不抵扣，勾选平台不处理会有风险吗
  答你好 没事  没有时间限制 的 
• 问老师，请问这个怎么理解？销售不动产是可以抵扣吗？
  答您好，不动产，这个是可以抵扣的
• 问老师好，农产品发票不抵扣，应该怎么处理
  答你好，对方给你开的是免税的吗？如果是的话，勾选平台里面选择农产品抵扣的那一个。
• 问领用自产产品用于不动产，和动产的账务处理以及领用外购材料用于不动产，和动产的账务处理分别是什么
  答借 在建工程 或固定资产 贷 库存商品