补缴城建税会计分录

导读：请问老师补缴上年城建税及滞纳金如何做会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问缴纳城建税当时没有计提要计提吗，会计分录是什么
  答同学你好 这个要计提的
• 问补计提2023年12月的城建税0.9元，分录？？
  答您好，低于1元的不用交的
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• 问补缴2020年税款，补缴增值税及滞纳金，城建税及滞纳金，补缴所得税及滞纳金，怎么做分录，怎么做账
  答同学您好，借：营业外支出，贷：银行存款
• 问老师请问补缴2019-2022年城镇土地使用税及滞纳金的会计分录怎么做？
  答您好，借：以前年度损益调整（代替 税金及附加） 贷：应交税费—土地使用税 缴纳税金时 借：应交税费—土地使用税 营业外支出 贷：银行存款 营业外支出 这个不换以前年损益调整，因为税务系统里2023年有这个罚款记录，2023年年度汇缴时需要这个金额纳税调增
• 问城建税，教育费附加，地方教育费附加计提和缴纳的会计分录是什么？
  答计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：  应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款
• 问老师，像次月缴纳上月的增值税，印花税，附加税，城建税，会计分录怎么写啊
  答增值税的 借应交税费，未交增值税 贷银行存款 印花税的，你上一个月计提的话， 借应交税费，印花税贷银行存款 附加税的 借应交税费城建税，地方教育教育附加 贷银行存款。