捐赠税法会计差异

导读：税法口径的捐赠支出565万和会计上的捐赠支出415万之间的差异不需要考虑吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问非捐赠支出是永久性差异吗
  答你好！**非捐赠支出是否属于永久性差异，这取决于该支出在会计和税法上的处理是否存在差异。如果这种差异在未来无法逆转，那么它通常被视为永久性差异**。 永久性差异是企业在计算税前会计利润和应纳税所得额时，由于某些收入或费用在会计和税法上的处理不同而产生的差异。这种差异一旦发生将永久存在，不会在将来的期间内逆转。永久性差异可以进一步分为可免税收入、不可扣除的费用或损失和非会计收入而税法规定作为收入征税三类情况。 对于非捐赠支出，如果它在会计上被认作费用或损失，但在税法上不允许扣除，或者扣除标准和范围有所不同，则形成了永久性差异。例如，企业的业务招待费、罚没支出等，如果在会计上计入费用，但税法不允许其作为扣除项，这就产生了永久性差异。 综上所述，理解非捐赠支出与永久性差异之间的关系有助于企业准确进行财税处理和纳税申报，避免因处理不当而面临税务风险。
• 问公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
  答你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。
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• 问公益捐赠可以抵扣企业所得税吗，捐赠人写的法人
  答你好，这个只能抵扣他的个税，没法抵扣企业所得税的。
• 问在会计处理时：所有的公益性捐赠或非公益性捐赠，都不符全会计收入的确认条件，借：营业外支出-非公益性捐赠\\全额扣除公益性捐赠\\限额扣除公益性捐赠 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）这样的处理对吗
  答对的对的，这里的处理正确的没问题。
• 问老师，这道题为什么不会产生税法和会计差异
  答您好！有税会差异，只是长投是长期持有，不确认递延所得税
• 问捐赠税法认可调多少啊
  答是哪里申报捐赠，什么样的性质的捐赠啊？
• 问我们是公建民营养老院，收到养老基金会的捐赠款，用于建设养老院设施（建设中~~），如果这笔捐赠款直接计入“营业外收入”会影响今年的利润，导致会缴纳企业所得税。有其他处理的办法吗？ 社会捐赠款可以计入：递延收益“科目吗？
  答公建民营养老院收到养老基金会的捐赠款，一般有以下几种处理方式： 一、关于是否能计入递延收益 捐赠款一般不可以直接计入 “递延收益” 科目。递延收益通常是与政府补助等相关，对于社会捐赠款并不适用这个科目。 二、其他处理办法 单独设置捐赠收入科目： 可以在会计核算中单独设置一个类似于 “捐赠收入” 的科目，将捐赠款先计入这个科目，与正常的经营收入区分开来。这样在计算利润时，可以明确区分捐赠收入对利润的影响。 在财务报表附注中详细说明该捐赠收入的来源、用途和限制等情况。 设立专项基金： 将捐赠款设立为专项基金，专款专用，用于养老院设施建设。在会计核算上单独核算该专项基金的收支情况。 这样可以避免捐赠款直接影响当期利润，同时也能确保捐赠款按照捐赠人的意愿使用。 确认捐赠的免税性质： 了解相关税收政策，确认该捐赠是否符合免税条件。如果符合，可向税务机关申请免税。 一般来说，符合条件的公益性捐赠可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。养老机构作为公益性组织，可能有机会享受捐赠免税政策。