计提关税会计分录

导读：计提出口关税的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问2023年印花税还需要计提吗，关于计提缴纳印花税的会计分录怎么做
  答你好，印花税可以计提，也可以不用计提的，准则里面是规定不计提。
• 问老师有关于社保，工资，个税，计提，发放合并的会计分录吗？
  答同学 计提工资、社保时 借：管理费用/销售费用（根据部门而定）         贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资       贷：其他应付款——社保（员工个人承担的社保）              应交税费——应交个人所得税              银行存款 结转费用 企业承担的公积金部分： 借：管理费用-住房公积金        贷：应付职工薪酬-住房公积金 企业承担的社保部分： 借：管理费用-社保        贷：应付职工薪酬-社保 缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。 借：其他应付款-社保        应付职工薪酬-社保        贷：银行存款 把个人扣下来的个税全部申报了并支付： 借：应交税费-应交个人所得税        贷：银行存款 计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做？ 这里分2种情况： 如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成： 借：管理费用——工资 红字        贷：应付职工薪酬——工资 红字 如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成： 借：管理费用——工资       贷：应付职工薪酬——工资
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• 问小规模纳税人计提增值税 、计提印花税、计提城建税、计提企业所得税的会计分录分别是什么?支付时的会计分录是？结转时的会计分录是？
  答1、没有计提增值税的说法，确认收入同时确认增值税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 2、借：税金及附加 贷：应交税费--应交印花税/城建税 3、借：所得税费用 爱：应交税费--应交所得税 4、借：应交税费--应交各个税种明细 贷：银行存款 5、借：本年利润 贷：税金及附加/所得税费用
• 问老师，职工福利费，从计提到发放相关的会计分录
  答你好 借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬-福利费 借应付职工薪酬-福利费 贷银行存款
• 问2）编制 2X20 年年末计提存货跌价准备的相关会计分录。
  答同学请稍等，老师看下题目
• 问印花税需要提前计提吗？会计会计分录是什么
  答借税金及附加 贷应交税费印花税
• 问固定计提折旧会计分录，计提后入管理费用会计分录
  答借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧