非贸易付汇

导读：非贸易付汇是指境外企业或机构在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。

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• 问非贸付汇是个怎么样的流程啊
  答非贸付汇的基本流程，从税务管理的角度，需要经历四个步骤：即合同备案、纳税判定、纳税申报、对外支付。其中对外支付流程，从40号公告前的申请开具税务证明，改为40号公告后的申请开具对外支付备案表。 　　依法扣缴税款 避免涉税风险 　　根据相关法规规定，对非居民纳税人来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，对外支付时应代扣代缴增值税，代扣代缴企业所得税或个人所得税。 　　如果没有代扣，税务机关发现备案事项未依法履行纳税义务的，将严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”规定追缴税款并实施处罚。 非贸付汇是指境外企业或机构（非居民企业）在我国境内发生劳务收入或取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费等其他所得以及与资本项目有关的收入时，由境内企业对其支付外汇的一种行为。在支付合同款项前实行源泉扣缴（税款由扣缴义务人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴），以支付人为扣缴义务人。 个人经验及理解：非贸付汇主要集中在支付款项至境外公司且合同为非供货、施工，例如：设计、咨询、研发费用。相关涉及税种及税率主要为：企业所得税（10%）：合同总额 x 15%至 50%的核定利润率 x 25%，以上海为例通常税务局核定最终税率为10%，根据以上公式财务人员主要的发挥空间应该在与税务局沟通核定利润率的基础上。同时大家在计算企业所得税时需要注意到企业所得税是不含税额，因此若双方协定合同额为含税额，应该倒算出不含税额后缴纳企业所得税。 增值税（6%）：非贸付汇中缴纳的增值税可计入境内代扣代缴企业进项税，同时计算时需根据合同情况进行划分合同额为含税额或不含税额。 同时还包括增值税附加税费（7%城市建设维护税、3%教育费附加、2%城市教育费附加），此外根据财税2017-20-附件中规定河道基金（1%）2017年4月后可以免除。 补充：除企业所得税利润率存在发挥空间外，对于免除企业所得税的条款在合同签订时也应注意，免除条件主要包括两个方面： 1.所产生的相关专利由中国企业所拥有 2.无劳务在中国产生。 近年税务局对于免除企业所得税的审核力度逐渐加大、所需资料日渐详细。目前对于无劳务在中国产生的审核资料包括：相关研发项目人员名单、护照出入境记录。具体资料各地税务局可能存在差异，虽然是否免除企业所得税存在主观核定，但在签订合同时还应事先明确以便给后续与税务局的沟通设立条件。 总结：在目前的工作中主要涉及到非贸付汇的合同主要包括：研发合同、项目的技术服务合同。为此上海本部、CTF与普华永道事务所进行探讨以便日后更好的进行项目税收优化，主要记录总结如下： 签署的研发合同 (只是在境外进行的研发工作)， 研发活动所产生的无形资产/成果的归属权 转移到中国的情况下，不需要在中国交 10%的 WHT(预提所得税)，只需要在中国交 6%的增值税和地方税费。 注释：对于上条中提到的预提税，个人理解应与企业所得税分开理解，预提所得税主要针对研发合同，而企业所得税基于项目技术服务合同，预提税税率固定10%，而企业所得税理论上存在波动可能）
• 问一般贸易进口的可以折扣付汇吗
  答你是少付了还是多付了
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• 问请问非贸付汇的流程，以及税负是多少
  答非贸付汇的基本流程，从税务管理的角度，需要经历四个步骤：即合同备案、纳税判定、纳税申报、对外支付。其中对外支付流程，从40号公告前的申请开具税务证明，改为40号公告后的申请开具对外支付备案表。 　　依法扣缴税款 避免涉税风险 　　根据相关法规规定，对非居民纳税人来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，对外支付时应代扣代缴增值税，代扣代缴企业所得税或个人所得税。 　　如果没有代扣，税务机关发现备案事项未依法履行纳税义务的，将严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”规定追缴税款并实施处罚。
• 问进口贸易，美金付汇需要准备什么材料呢？付汇流程是什么呢？
  答需要准备进口合同、进口付汇联、进口核销登记表、对外付汇水单、汇款申请书、付汇核销单、报关单、汇款凭证、发票等资料，另外还要先进行网上核销。
• 问贸易公司代收代付的外汇款怎么做账的
  答其他应收款核算就可以了，同学
• 问老师，我需要付一般贸易外汇具体怎么操作?
  答您好，提供合同，完税证明，填写付汇单，到银行办理付汇即可。
• 问进料加工贸易，差额结汇，应收和应付据什么对冲？
  答你好,差额结汇,应收冲应付,
• 问老师，请问现有外贸公司、工厂、香港客户、贸易个体形成供应链。外贸公司收汇结汇和退税，工厂供货，香港客户付货款，贸易个体负责报关和物流（他可以委托给物流公司）。外贸公司负责收汇结汇退税可以吗？
  答你好，外贸企业的操作流程就是这样，工厂供货，香港客户付货款，贸易个体负责报关和物流（他可以委托给物流公司），外贸公司负责收汇结汇退税。
• 问根据对外贸易法律制度的规定，关于国营贸易的说法中，不正确的是(　　)。 A.国营贸易是世界贸易组织明文允许的贸易制度 B.国家只对部分而非全部货物实行国营贸易管理 C.实行国营贸易管理货物的进出口业务一般只能由经授权的企业经营 D.不允许国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营
  答D.不允许国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营
• 问一般贸易企业，工商年报报关信息跨境贸易电子商务企业类型或非跨境贸易电子商务企业，请问选哪项？
  答你好！ 选择非跨境贸易电子商务企业